2009年會計證考試《會計基礎(chǔ)》模擬試題及答案(2)

　　四、簡答題(共10分)

　　1. 現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容有哪些?(6分)

　　2. 壞賬損失的估計方法主要有哪些?我國《企業(yè)會計制度》

　　對其是如何規(guī)定的?(4分)

　　五、根據(jù)所給的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄(共40分)

　　1.企業(yè)收回甲公司所欠零星貨款現(xiàn)金600元。(2分)

　　2.企業(yè)預(yù)交下年度的報刊雜志費20000元。(2分)

　　3.企業(yè)持銀行匯票1000000元從乙公司購人材料一批，增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為800000元，增值稅136000元，另支付運雜費2000元，材料已驗收入庫，剩余票款退回并存入銀行。(3分)

　　4.根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，本月基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料500000元，輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料60000元，車間管理部門領(lǐng)用材料3000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用材料2000元，在建工程領(lǐng)用材料80000元。(3分)

　　5.某企業(yè)出售一座建筑物，原值3000000元，已經(jīng)計提折舊450000元。出售價格為2800000元，已通過銀行收回款項。營業(yè)稅稅率5%。編制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理、收到出售價款、計算營業(yè)稅和結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益的會計分錄。(8分)

　　6.某企業(yè)在固定資產(chǎn)清查過程中，盤虧設(shè)備一臺，賬面原值為20000元，已提折舊12000元。經(jīng)批準(zhǔn)，該盤虧固定資產(chǎn)作為營業(yè)外支出處理。(5分)

　　7.(1)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”列示，當(dāng)月應(yīng)付工資總額為680000，扣除企業(yè)已為職工代墊的醫(yī)藥費2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元，實發(fā)工資總額為652000元。要求做出向銀行提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項的會計分錄。(6分)

　　(2)上述工資總額中，根據(jù)“工資費用分配表”列示產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000元，企業(yè)行政管理人員工資為60000元，醫(yī)務(wù)人員工資為10000元，編制月末分配工資費用的會計分錄。(3分)

　　8.甲公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅，適用的所得稅稅率為33%。2002年度，甲公司發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)按現(xiàn)行會計制度計算的全年利潤總額為1000000元，其中包括國庫券利息收入40000元。

　　(2)核定的全年計稅工資為800000元，全年實發(fā)工資850000元。

　　(3)用銀行存款實際繳納所得稅300000元。

　　要求：

　　(1)計算甲公司2002年度應(yīng)納稅所得額。

　　(2)計算甲公司2002年度應(yīng)交所得稅。

　　(3)編制甲公司確認(rèn)應(yīng)交所得稅、實際繳納所得稅和年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄(“應(yīng)交稅金”科目要求寫出二級明細科目)。(8分)