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2009會計證會計基礎:會計賬簿第四節(jié)復習資料

  第四節(jié) 對賬

  (一)對賬的概念

  對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性,而進行的有關賬項的核對工作。

  在實際工作中,由于種種原因,賬簿記錄難免會出現(xiàn)錯記、漏記的情況,因此,各單位應當定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對,尤其是在結賬之前,更要對賬,以保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。對賬工作每年至少進行一次。

  (二)對賬的內容

  1.賬證核對

  核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致,記賬方向是否相符。一般是在日常編制憑證和記賬過程中進行,檢查所記賬目是否正確。

  2.賬賬核對

  核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符,包括:總賬有關賬戶的余額核對,總賬與明細賬核對,總賬與日記賬核對,會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。

  3.賬實核對

  核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。

  包括:庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對;

  銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單相核對;

  各種財務明細賬賬面余額與財務實存數(shù)額相核對;

  各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。

  【應用舉例】

  1、對賬時,賬賬核對不包括( )(05)

  A總賬各賬戶的余額核對

  B總賬與明細賬之間的核對

  C總賬與備查簿之間的核對

  D總賬與日記賬的核對

  答案:C

  2、對賬的內容包括( )

  A證證核對 B 賬證核對 C賬賬核對 D賬款核對

  答案:BC

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