2017河南會計從業(yè)《財經法規(guī)》知識點：現金結算的范圍和限額

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　　現金結算的范圍和限額

　　7.結算起點下的零星支出。結算起點為1000元;

　　8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　【注意1】除5、6兩項外，開戶單位支付給個人的款項，使用現金也不能超過結算起點。

　　【注意2】結算起點的調整由“中國人民銀行”確定，報“國務院備案”。

　　【例題·多選題】下列事項中，開戶單位可以使用現金的有( )。

　　A.發(fā)給公司甲某的800元獎金

　　B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務報酬

　　C.向農民收購農產品的1萬元收購款

　　D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』1000元結算起點以上的除了向個人收購農副產品和其他物資的價款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費以外，不能使用現金。

　　【例題·多選題】下列經濟事項中，屬于可以使用現金結算的有( )。

　　A.出差人員隨身攜帶的差旅費

　　B.發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金

　　C.個人勞務報酬

　　D.對個人的各種勞保和福利費支出

　　『正確答案』ABCD

　　【例題·判斷題】出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現金，超過部分應讓其攜帶現金支票。( )

　　『正確答案』×

　　『答案解析』1000元結算起點以上的除了向個人收購農副產品和其他物資的價款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費以外，不能使用現金。

　　(二)限額

　　現金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開支”的需要，允許單位留存現金的最高數額。1.庫存現金限額由“開戶銀行”根據各單位的實際情況來核定。

　　2.限額一般不超過“3～5天”的日常零星開支的需要量。

　　3.離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多“不得超過15天”的日常零星開支。

　　【注意1】對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額“包括”在開戶單位的庫存限額之內。

　　【注意2】商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現金也要根據營業(yè)額核定定額，但“不包括”在開戶單位的庫存現金限額之內。

　　【例題·單選題】下列關于單位現金管理的說法中正確的是( )。

　　A.沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位不得實行現金管理

　　B.商業(yè)找零備用現金不需要核定限額

　　C.邊遠地區(qū)開戶單位庫存現金限額最多可達到20天

　　D.沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也應實行現金管理;選項B，商業(yè)找零備用現金需要核定限額;選項C，邊遠地區(qū)開戶單位庫存現金限額最多可達到15天。

　　【例題·多選題】關于現金管理中現金使用的限額，下列表述正確的有( )。

　　A.開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現金限額

　　B.邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過10天

　　C.開戶單位需要增加或減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定

　　D.超市找零備用現金也屬于庫存現金限額，因此也需要核定

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』選項B，邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但不得超過15天;選項D，超市找零備用現金不屬于庫存現金限額，但是也是需要核定的。

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