5.大明公司為增值稅一般納稅企業(yè),2006年1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(假定發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅扣除問題):
(1)1月4日,購人甲、乙兩種材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明:甲材料5000公斤,每公斤30元,計(jì)150000元,增值稅25500元;乙材料8000公斤,每公斤40元,計(jì)320000元,增值稅54400元;甲、乙兩種材料的運(yùn)雜費(fèi)3900元(其中甲分擔(dān)1500元,乙分擔(dān)2400元),全部款項(xiàng)均以銀行存款支付。
(2)1月7日,甲、乙兩種材料已運(yùn)到拜驗(yàn)收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。
(3)1月8日,倉庫發(fā)出材料,用于產(chǎn)品生產(chǎn),資料如下:
A產(chǎn)品領(lǐng)用:甲材料2000公斤,計(jì)60000元
乙材料3000公斤,計(jì)120000元
B產(chǎn)品領(lǐng)用:甲材料500公斤,計(jì)15000元
乙材料1000公斤,計(jì)40000元
車間一般耗用:甲材料200公斤,計(jì)6000元
廠部一般耗用:乙材料100公斤,計(jì)4000元
(4)1月15日,計(jì)提固定資產(chǎn)折舊6300元,其中生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)4300元,企業(yè)管理部門負(fù)擔(dān)2000元。
(5)1月31日,分配結(jié)轉(zhuǎn)本月份職32_32資100000元,其中:
A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 50000元
B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 30000元
車間管理人員工資 5000元
廠部管理人員工資 15000元
(6)1月31日,按工資總額的14%計(jì)提本月職工福利費(fèi)。
(7)1月31日,計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用(按生產(chǎn)工人工資比例分配)。
(8)1月31日,計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月份完工入庫產(chǎn)品成本(假定A、B產(chǎn)品均已全部完工,且期初均無在產(chǎn)品)。
要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
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