2009年會計證考試《電算化》復習指導：第一章

　　三、會計核算軟件功能模塊的構(gòu)成

　　會計核算軟件是一個復雜地大系統(tǒng)，一般由若干功能模塊組成。會計核算軟件的功能模塊，是指會計核算軟件中能夠相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個部分。

　　我們通常按會計核算軟件的職能來劃分功能模塊，并以賬務(wù)處理為中心來劃分結(jié)構(gòu)，一個完整的會計核算軟件必定包含賬務(wù)處理模塊，其他職能模塊也將直接或間接與帳務(wù)處理模塊發(fā)生聯(lián)系。會計核算軟件的功能模塊一般可以劃分為帳務(wù)處理、應(yīng)收/應(yīng)付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務(wù)分析等。會計核算軟件的主要功能模塊也經(jīng)常被稱為子系統(tǒng)或系統(tǒng)。會計核算軟件中各子系統(tǒng)之間的關(guān)系如圖所示：

　　自各核算子系統(tǒng)的自動轉(zhuǎn)帳憑證，進行總分類核算。

　　下面簡單介紹會計核算軟件各功能模塊的主要作用：

　　1. 帳務(wù)處理功能模塊

　　帳務(wù)處理模塊是以會計憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證的輸入和處理完成記賬、算賬、對賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、帳簿查詢及賬務(wù)數(shù)據(jù)管理等功能。期末帳務(wù)處理模塊將生成日記賬、總分類賬和其他功能模塊生成的明細分類賬之外的全部明細分類賬。此外帳務(wù)處理模塊還應(yīng)具有往來賬管理以及部門核算和項目核算等輔助核算功能。

　　2. 應(yīng)收/應(yīng)付款核算功能模塊

　　應(yīng)收/應(yīng)付款核算功能模塊主要根據(jù)應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，完成應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來業(yè)務(wù)的登記、核銷等工作;動態(tài)反映各往來客戶的信息;進行賬齡分析和壞賬估計;生成應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細表、賬齡分析表等;自動編制有關(guān)憑證并傳遞到帳務(wù)處理模塊。

　　有的會計核算軟件將應(yīng)收應(yīng)付款的核算功能模塊單獨分離出來，分別建立應(yīng)收賬款核算功能模塊和應(yīng)付賬款核算功能模塊兩個模塊。

　　3. 固定資產(chǎn)核算功能模塊

　　固定資產(chǎn)核算功能模塊主要用來反映單位固定資產(chǎn)增減變動及折舊計提情況。在此模塊中對于折舊的計提是通過設(shè)置自定義轉(zhuǎn)賬憑證的方式每月由計算機自動完成。

　　4. 存貨核算功能模塊

　　存貨核算與企業(yè)的生產(chǎn)計劃、物資管理密切相關(guān)，因此此模塊是一個較為復雜的子系統(tǒng)。它主要是對存貨的收、發(fā)、存業(yè)務(wù)進行會計核算。通過輸入各種收、發(fā)貨憑證，詳細記錄和反映存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存情況，自動完成存貨發(fā)出的幾價;根據(jù)材料的領(lǐng)用情況自動分配材料費用，可以生成與存貨有關(guān)的轉(zhuǎn)賬，輸出各種存貨的明細賬，以及盤盈、盤虧等相關(guān)明細表。

　　5. 銷售核算功能模塊

　　銷售核算功能模塊是根據(jù)有關(guān)銷售憑證及銷售費用等數(shù)據(jù)，完成產(chǎn)品銷售收入、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算;合同的輔助管理;生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總等表格;生成產(chǎn)品銷售收入、銷售成本明細賬;可靈活地查詢、統(tǒng)計和打印各種銷售報表。

　　6. 工資核算功能模塊

　　工資核算功能模塊主要用來計算職工應(yīng)發(fā)工資和實發(fā)工資，并根據(jù)工資用途進行分配。它以職工個人的工資原始數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，完成職工工資的計算;工資費用的匯總和分配;計算個人所得稅;查詢、統(tǒng)計和打印各種工資表;自動編制工資費用分配轉(zhuǎn)賬憑證，傳遞給賬務(wù)處理功能模塊等。

　　7. 成本核算功能模塊

　　成本核算功能模塊的基本任務(wù)是歸集和分配各種成本費用，及時計算產(chǎn)品的總成本和單位成本，計算和結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，輸出成本核算的有關(guān)信息，并自動編制機制轉(zhuǎn)賬憑證傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)。

　　8. 會計報表生成與匯總功能模塊

　　會計報表生成與匯總功能模塊主要是根據(jù)事先定義號的格式和數(shù)據(jù)生成公式，由計算機自動從賬務(wù)處理系統(tǒng)的帳簿數(shù)據(jù)庫中獲取核算數(shù)據(jù)，完成各種報表的編制與匯總工作，生成各種內(nèi)部報表、外部報表及匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。企業(yè)會計報表發(fā)生變動時，只需修改或重新定義報表格式和取數(shù)公式即可。

　　9. 財務(wù)分析功能模塊

　　財務(wù)分析功能模塊是能夠利用會計核算數(shù)據(jù)進行會計管理和分析的功能模塊。一般來說可以完成比率分析(如資產(chǎn)管理比率分析、負債比率分析)，結(jié)構(gòu)分析(如資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分析、損益結(jié)構(gòu)分析、收入和費用結(jié)構(gòu)分析)，對比分析(如本年與上年同期對比分析、實際數(shù)與計劃數(shù)對比分析)和趨勢分析(如任意會計科目各期變動情況分析)等。

　　例題4.

　　判斷題：帳務(wù)處理子系統(tǒng)，可以直接處理來自記賬憑證的信息，但不能接收來自各核算子系統(tǒng)的自動轉(zhuǎn)賬憑證。 ( )

　　答案：× 帳務(wù)處理子系統(tǒng)是會計核算軟件的核心模塊，它不僅可以直接處理來自記賬憑證的信息，而且可以接收來自各核算子系統(tǒng)的自動轉(zhuǎn)賬憑證，進行總分類核算。