財政部：最新版會計從業(yè)資格《會計電算化》考試大綱

　　2.基礎信息的設置

　　(1)設置會計科目

　　設置會計科目是指定義應收管理模塊憑證制單所需的基本科目。

　　(2)設置對應科目的結算方式

　　設置對應科目的結算方式即設置對應科目的收款方式，主要包括現(xiàn)金、支票、匯票等。

　　(3)設置賬齡區(qū)間

　　設置賬齡區(qū)間是指為進行應收賬款賬齡分析，根據欠款時間，將應收賬款劃分為若干等級，以便掌握客戶欠款時間的長短。

　　(二)期初余額錄入

　　初次使用應收管理模塊時，要將系統(tǒng)啟用前未處理完的所有客戶的應收賬款、預收賬款、應收票據等數(shù)據錄入到系統(tǒng)，以便以后的核銷處理。一般包括初始單據、初始票據、初始壞賬的錄入。

　　當?shù)诙甓忍幚頃r，應收管理模塊自動將上年未處理完的單據轉為下一年的期初余額。

　　二、應收管理模塊日常處理

　　(一)應收處理

　　1.單據處理

　　(1)應收單據處理

　　企業(yè)的應收款來源于銷售發(fā)票(包括專用發(fā)票、普通發(fā)票)和其他應收單。如果應收管理模塊與銷售管理模塊同時使用，則銷售發(fā)票必須在銷售管理模塊中填制，并在審核后自動傳遞給應收管理模塊，在應收管理模塊中只需錄入未計入銷售貨款和稅款的其他應收單數(shù)據(如代墊款項、運輸裝卸費、違約金等);企業(yè)如果不使用銷售管理模塊，則全部業(yè)務單據都必須在應收管理模塊中錄入。

　　應收管理模塊具有銷售發(fā)票與其他應收單的新增、修改、刪除、查詢、預覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。

　　(2)收款單據處理

　　收款單據用來記錄企業(yè)收到的客戶款項。收款單據處理主要是對收款單和預收單進行新增、修改、刪除等操作。

　　(3)單據核銷

　　單據核銷主要用于建立收款與應收款的核銷記錄，加強往來款項的管理，同時核銷日期也是賬齡分析的重要依據。

　　2.轉賬處理

　　(1)應收沖應收

　　應收沖應收是指將一家客戶的應收款轉到另一家客戶中。通過將應收款業(yè)務在客戶之間轉入、轉出，實現(xiàn)應收業(yè)務的調整，解決應收款業(yè)務在不同客戶間入錯戶和合并戶等問題。

　　(2)預收沖應收

　　預收沖應收用于處理客戶的預收款和該客戶應收欠款的轉賬核銷業(yè)務。

　　(3)應收沖應付

　　應收沖應付是指用某客戶的應收款沖抵某供應商的應付款項。通過應收沖應付，將應收款業(yè)務在客戶和供應商之間進行轉賬，實現(xiàn)應收業(yè)務的調整，解決應收債權與應付債務的沖抵。

　　(二)票據管理

　　票據管理用來管理企業(yè)銷售商品、提供勞務收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。對應收票據的處理主要是對應收票據進行新增、修改、刪除及收款、退票、背書、貼現(xiàn)等操作。

　　(三)壞賬處理

　　1.壞賬準備計提

　　壞賬準備計提是系統(tǒng)根據用戶在初始設置中選擇的壞賬準備計提方法，自動計算壞賬準備金額，并按用戶設置的壞賬準備科目，自動生成一張計提壞賬的記賬憑證。

　　2.壞賬發(fā)生

　　用戶選定壞賬單據并輸入壞賬發(fā)生的原因、金額后，系統(tǒng)將根據客戶單位、單據類型查找業(yè)務單據，對所選的單據進行壞賬處理，并自動生成一張壞賬損失的記賬憑證。

　　3.壞賬收回

　　壞賬收回是指已確認為壞賬的應收賬款又被收回。一般處理方法是：當收回一筆壞賬時，先填制一張收款單，其金額即為收回壞賬的金額;然后根據客戶代碼查找并選擇相應的壞賬記錄，系統(tǒng)自動生成相應的壞賬收回記賬憑證。

　　(四)生成記賬憑證

　　應收管理模塊為每一種類型的收款業(yè)務編制相應的記賬憑證，并將憑證傳遞到賬務處理模塊。

　　三、應收管理模塊期末處理

　　(一)期末結賬

　　當月業(yè)務全部處理完畢，在銷售管理模塊月末結賬的前提下，可執(zhí)行應收管理模塊的月末結賬功能。

　　(二)應收賬款查詢

　　應收賬款查詢包括單據查詢和賬表查詢。單據查詢主要是對銷售發(fā)票和收款單等單據的查詢;賬表查詢主要是對往來總賬、往來明細賬、往來余額表的查詢，以及總賬、明細賬、單據之間的聯(lián)查。

　　(三)應收賬齡分析

　　賬齡分析主要是用來對未核銷的往來賬余額、賬齡進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，加強對往來款項動態(tài)的監(jiān)督管理。

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