第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求
一、電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分及職責(zé)
(一)電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作
(二)軟件操作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算軟件具體使用操作
(三)審核記賬，負(fù)責(zé)憑證的審核記賬
(四)電算維護(hù)，負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)
(五)電算審查，對(duì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊
(六)數(shù)據(jù)分析，負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析
(七)會(huì)計(jì)檔案保管，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會(huì)計(jì)檔案資料的保管
二、中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的崗位設(shè)置
第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求
一、替代手工記賬的任務(wù)和條件
(一)替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一
(二)替代手工記賬的條件
1.配有適用的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備
2.配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員
3.建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度
二、替代手工記賬的過(guò)程
(一)整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)
1.重新核對(duì)各類憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符
2.整理各賬戶余額
3.清理往來(lái)賬戶和銀行賬戶
(二)建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼
1.符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定
2.滿足本單位會(huì)計(jì)核算與管理的要求
3.滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設(shè)立相應(yīng)科目
4.保持體系完整，不能只有下級(jí)科目而沒(méi)有上級(jí)科目
5.保持相對(duì)穩(wěn)定
6.要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各核算大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級(jí)科目
三、規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過(guò)程
四、會(huì)計(jì)核算軟件初始化
五、計(jì)算機(jī)與手工并行
(1)檢驗(yàn)各種核算方法
(2)檢查會(huì)計(jì)科目體系的有效性
(3)考查操作準(zhǔn)確性
(4)糾正會(huì)計(jì)核算軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤
第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求
一、保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案
(一)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結(jié)
(二)明細(xì)賬要求每年打印一次或在需要時(shí)進(jìn)行打印
(三)會(huì)計(jì)電算化后，在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總賬一般用“總分類科目余額、發(fā)生額對(duì)照表”替代，“總分類科目余額、發(fā)生額對(duì)照表”一般要求每月打印一次
(四)會(huì)計(jì)報(bào)表每月打印一次進(jìn)行保管
二、系統(tǒng)開發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管
三、制定與實(shí)施會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度
(一)存檔的手續(xù)
(二)各種安全和保密措施
(三)檔案管理員的崗位責(zé)任制度
(四)檔案分類管理辦法
(五)檔案使用的各種審批手續(xù)
(六)各類文檔的保管期限及銷毀手續(xù)
四、會(huì)計(jì)電算化檔案安全和保密措施
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