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計(jì)算分析題
大華公司2010年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售商品一批給A企業(yè)，貨款為100 000元，增值稅為17 000元，成本為80 000元。收到商業(yè)匯票一張。
(2)銷(xiāo)售商品一批給B企業(yè)，價(jià)款為20 000元，增值稅為3 400元，成本是18 000元。委托銀行收款，款項(xiàng)已經(jīng)收到。
(3)銷(xiāo)售材料一批給C企業(yè)，價(jià)款為10 000元，增值稅為1 700元，成本是8 000元，款項(xiàng)尚未收到。
(4)銀行代為支付稅款滯納金2 000元。
(5)根據(jù)資信情況，對(duì)C企業(yè)應(yīng)收賬款按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
要求：編制上述業(yè)務(wù)(1)～(5)的相關(guān)分錄。
參考解析：第1小題
【標(biāo)準(zhǔn)答案】：借|應(yīng)收票據(jù)|117000,貸|主營(yíng)業(yè)務(wù)收入|100000,貸|應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額|17000,借|主營(yíng)業(yè)務(wù)成本|80000,貸|庫(kù)存商品|80000
【試題解析】： 銷(xiāo)售商品一批給A企業(yè) 借：應(yīng)收票據(jù) 117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 17000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 貸：庫(kù)存商品 80000
第2小題
【標(biāo)準(zhǔn)答案】：借|銀行存款|23400,貸|主營(yíng)業(yè)務(wù)收入|20000,貸|應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額|3400,借|主營(yíng)業(yè)務(wù)成本|18000,貸|庫(kù)存商品|18000
【試題解析】： 銷(xiāo)售商品一批給B企業(yè) 借：銀行存款 23400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 3400 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 18000 貸：庫(kù)存商品 18000
第3小題
【標(biāo)準(zhǔn)答案】：借|應(yīng)收賬款|11700,貸|其他業(yè)務(wù)收入|10000,貸|應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額|1700,借|其他業(yè)務(wù)成本|8000,貸|原材料|8000
【試題解析】： 銷(xiāo)售材料一批給C企業(yè) 借：應(yīng)收賬款 11700 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 1700 借：其他業(yè)務(wù)成本 8000 貸：原材料 8000
第4小題
【標(biāo)準(zhǔn)答案】：借|營(yíng)業(yè)外支出|2000,貸|銀行存款|2000
【試題解析】： 銀行代為支付稅款滯納金 借：營(yíng)業(yè)外支出 2000 貸：銀行存款 2000
第5小題
【標(biāo)準(zhǔn)答案】：借|資產(chǎn)減值損失|585,貸|壞賬準(zhǔn)備|585
【試題解析】： 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 585(11700*5%) 貸：壞賬準(zhǔn)備 585
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