6 (2012年)某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司自報用于計征營業(yè)稅的工程價款為1358萬元，另外，建設單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎42萬元，則該公司應納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為(　　)萬元。

　　A.2000

　　B.1942

　　C.1400

　　D.1358

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查營業(yè)稅的計稅依據(jù)。建筑業(yè)納稅人的營業(yè)額無論如何計算，其營業(yè)額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供的設備價款。計稅依據(jù)=1358+600+42=2000(萬元)。

　　7 (2011年)下列機構中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　　)。

　　A.基金會

　　B.有限合伙企業(yè)

　　C.非企業(yè)單位

　　D.社會團體

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　8 (2012年)下列合同中，免征印花稅的是(　　)。

　　A.轉包合同

　　B.運輸合同

　　C.貼息貸款合同

　　D.專利申請權轉讓合同

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查印花稅的減免。無息、貼息貸款合同屬于印花稅的減免范圍。

　　9 (2012年)某企業(yè)2011年"固定資產"為500萬元，"累計折舊"為100萬元，"固定資產減

　　值準備"為10萬元，該企業(yè)應調增應納稅所得額(　　)萬元。

　　A.500

　　B.400

　　C.100

　　D.10

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查所得稅的檢查。企業(yè)已提取減值準備的固定資產，如果申報納稅時已調增應稅所得，可按提取減值準備前的賬面價值確定可扣除的折舊額，此時會計折舊費與應稅折舊費之間的差額即為因折舊政策調整而轉回的減值損失，應調整增加轉回期間的所得稅費用。

　　10 (2011年)納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據(jù)是(　　)。

　　A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格

　　B.實際收取的含增值稅的全部價款

　　C.實際收取的不含增值稅的全部價款

　　D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查以舊換新銷售貨物的計稅依據(jù)。金銀首飾以舊換新，應以銷售方實際收取的不含增值稅價款征收增值稅。

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