2005經(jīng)濟師(初級)財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)試題

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　(一)某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安裝工程收入450000元，從事對外汽車修理取得收入35000元(不含稅價格)，附設(shè)的門市部銷售汽車配件收入17000元(不含稅價格)，附設(shè)的招待所收入36000元，附設(shè)的咖啡廳收入50000元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　81.該公司收入中屬于應(yīng)納增值稅的項目是(　)。

　　a.安裝工程收入

　　b.汽車修理收入

　　c.銷售汽車配件收入

　　d.咖啡廳收入

　　82.當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅和增值稅為(　)。

　　a.18938.46元

　　b.19880元

　　c.20920元

　　d.20580元

　　(二)某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份外購自行車1000輛，每輛1500元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為255000元，當(dāng)月銷售自行車1000輛，取得不含稅銷售收入2000000元，每輛不含稅價2000元;該企業(yè)工會領(lǐng)取上月庫存自行車20輛用于職工健身鍛煉，該企業(yè)又將上月庫存自行車200輛作為利潤分配給投資者。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　83.該企業(yè)將自行車用于職工健身鍛煉，正確的稅務(wù)處理是(　)。

　　a.該批自行車視同銷售計算銷項稅額

　　b.該批自行車不計算銷項稅額

　　c.該批自行車不得抵扣其進(jìn)項稅額

　　d.該批自行車的進(jìn)項稅額可以進(jìn)行抵扣

　　84.該企業(yè)將自行車作為利潤分配給投資者，正確的稅務(wù)處理是(　)。

　　a.不用計算銷項稅額

　　b.應(yīng)計算銷項稅額為68000元

　　c.應(yīng)計算銷項稅額為58119.66元

　　d.不得計算進(jìn)項稅額

　　85.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額為(　)。

　　a.85000元

　　b.91800元

　　c.153000元

　　d.159800元