13、稅種結(jié)構(gòu)的各種劃分
　　以什么稅種為主體稅，是區(qū)別不同稅制結(jié)構(gòu)的重要標(biāo)志。
　　商品稅是我國(guó)的主體稅占2/3，所得稅占1/5。
　　生產(chǎn)決定分配，經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，因而經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定稅制結(jié)構(gòu)
　　我國(guó)的稅種結(jié)構(gòu)：多種稅、多層次、以商品稅為主體的復(fù)合稅種結(jié)構(gòu)。
　　按課稅對(duì)象，分為：
　　商品稅類（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅）
　　所得稅類（中外企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）
　　財(cái)產(chǎn)稅類（房產(chǎn)稅和契稅）和其他稅類。
　　按稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與否，分為直接稅（所得稅、財(cái)產(chǎn)稅）和間接稅（商品勞務(wù)稅）。
　　按收入的財(cái)政次級(jí)歸屬，分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅
　　按各稅類、稅種的地位和作用不同，可分為主體稅種和非主體稅種。

14、國(guó)際重復(fù)征稅及其免除

　　重復(fù)征稅類型：不同稅收的重復(fù)（居民與地域、公民與地域、公民與居民）；同種稅收（居民與居民、地域與地域）避免重復(fù)征稅國(guó)際辦法：1）締結(jié)雙邊與多邊稅收協(xié)定2）確立地域管轄權(quán)優(yōu)先。
減輕與免除國(guó)際重復(fù)征稅辦法：免稅、扣除（費(fèi)）、低稅、抵免（稅）（普遍采用）。

15、稅收法律責(zé)任
　　納稅義務(wù)人違反稅法的行為：
　�。�1） 違反稅務(wù)管理法規(guī)的行為
　�。�2） 各種逃避納稅義務(wù)的行為（偷稅、漏稅、欠稅、逃稅、騙稅、抗稅等）
　�。�3） 違反發(fā)票管理法規(guī)的行為
　�。�4） 妨礙稅務(wù)人員執(zhí)行公務(wù)的行為

　　違反稅法應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任兩種
　�。�1） 行政責(zé)任：包括行政處罰與行政處分。
　　應(yīng)給予行政處罰的行為：
　　違反稅務(wù)管理法規(guī)的各項(xiàng)處分；
　　偷稅、欠稅、逃稅數(shù)額不滿1萬(wàn)元或者占應(yīng)納稅額不到10%的行為；
　　漏稅行為；騙稅數(shù)額較小，不構(gòu)成犯罪的行為；情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的抗稅行為。

　　行政處罰：
　　由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳偷稅、漏稅、欠稅、逃稅、騙稅、抗稅等違法行為所應(yīng)納的稅款；
　　加收滯納金；罰款；沒收非法所得

應(yīng)給予行政處分的行為：
　　稅務(wù)人員與納稅義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅義務(wù)人偷稅或者騙稅的行為；
　　稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅義務(wù)人財(cái)物，未構(gòu)成犯罪的行為；
　　稅務(wù)人員玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，未構(gòu)成犯罪的行為；
　　稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難稅務(wù)義務(wù)人的行為；
　　稅務(wù)人員擅自決定稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅的行為。

（2） 刑事責(zé)任
　　虛開、偽造、非法?+-?增值稅發(fā)票或虛開、偽造、擅自制造用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票：3年以下，2-20萬(wàn)元。非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或購(gòu)買偽造增值稅發(fā)票：5年以下，2-20萬(wàn)元。漏稅、欠稅、逃稅數(shù)額在1－10萬(wàn)元的，處以3年以下徒刑或者拘役；抗稅處以3年以下；騙稅數(shù)目較大的處以5年以下。

16、中國(guó)的稅收原則：財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)三原則。
　　1.財(cái)政原則（財(cái)政收入原則）
財(cái)政原則：具體可以分為足額、穩(wěn)定和適度。在稅制設(shè)計(jì)上應(yīng)采取寬稅基、低稅率的基本思路。
　　2.經(jīng)濟(jì)原則
　　經(jīng)濟(jì)原則（效率）：使稅收的征收活動(dòng)能夠發(fā)揮調(diào)節(jié)優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的作用，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的良性運(yùn)行，盡量避免使經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲或失衡，減少效率損失，尤其要減少稅收的超額負(fù)擔(dān)。
　　3.社會(huì)原則（公平原則）
　　稅收公平分為橫向與縱向。橫向體現(xiàn)人人平等思想�？v向體現(xiàn)能者多納思想。縱以橫為前提和基礎(chǔ)。橫是縱的特例和環(huán)節(jié)。（個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等稅種采用累進(jìn)稅率）

17、分稅制
　　基本含義：分稅制核心根據(jù)各級(jí)政府的事權(quán)來確定相應(yīng)財(cái)權(quán)，按稅種劃分中央政府與地方政府的財(cái)政收入。 特征：分稅、分權(quán)、分征、分管。
　　分稅制主要內(nèi)容：
　　1）根據(jù)中央與地方政府事權(quán)劃分，確定各級(jí)財(cái)政支出范圍。
　　2）根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合原則，按稅種劃分各級(jí)財(cái)政的收入。
　　中央固定收入：關(guān)稅、消費(fèi)稅、船舶噸稅、海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅、車輛購(gòu)置稅、海洋石油天然氣企業(yè)所得稅、中央企業(yè)上繳利潤(rùn)、鐵路、郵政、商業(yè)銀行、國(guó)家政策性銀行等集中繳納的收入（營(yíng)業(yè)稅、所得稅、利潤(rùn)和城市維護(hù)建設(shè)稅）。
　　地方固定收入：營(yíng)業(yè)稅（不含中央營(yíng)業(yè)）、地方企業(yè)上繳利潤(rùn)、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（不含中央）、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅、國(guó)有土地有償使用收入。
　　中央和地方共享收入：增值稅、所得稅、資源稅、證券交易印花稅。
　　實(shí)施分稅制的措施：1）改革稅制 2）采取統(tǒng)一的客觀標(biāo)準(zhǔn) （‘因素法’） 3）建立稅收返還制度 4）建立轉(zhuǎn)移支付制度
　　5）設(shè)立中央和地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

18、稅制要素結(jié)構(gòu)
　　指稅制中納稅人、課稅對(duì)象、稅率等基本要素內(nèi)部的具體構(gòu)成，主要包括納稅人結(jié)構(gòu)、課稅對(duì)象結(jié)構(gòu)、稅率結(jié)構(gòu)。

19、微觀稅負(fù)指標(biāo)（企業(yè)、農(nóng)民和城鎮(zhèn)居民）。企業(yè)：企業(yè)交納所得稅占企業(yè)利潤(rùn)。農(nóng)民：農(nóng)牧民交納農(nóng)牧業(yè)稅占收入。居民：個(gè)人所得稅占居民收入。

20、按課稅對(duì)象，分為商品稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅
商品稅類（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅）
所得稅類（中外企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）
財(cái)產(chǎn)稅類（房產(chǎn)稅和契稅）和其他稅類。

21、衡量國(guó)債適度規(guī)模的主要指標(biāo)：
1）債務(wù)負(fù)擔(dān)率：國(guó)債余額與當(dāng)年GDP的比率。國(guó)際上認(rèn)為不應(yīng)超過60%，我國(guó)目前為10%。
2）債務(wù)依存度：本年度國(guó)債發(fā)行額與本年度財(cái)政支出的比率。國(guó)際上認(rèn)為25%是警戒線，但該指標(biāo)不常用
3）償債率：本年度國(guó)債還本付息額與本年度財(cái)政收入的比率。發(fā)達(dá)國(guó)家一般在10%以上，我國(guó)目前是20%
衡量外債指標(biāo)：
外債償債率（年度本息償還額與收入），負(fù)債率（外債余額與當(dāng)年GNP），債務(wù)率（外債余額與收入）。

22、1.國(guó)債的種類
1）按應(yīng)債資金來源，分為內(nèi)債、外債
2）按償還期限分為，短期國(guó)債（1年期內(nèi)）、中期國(guó)債、長(zhǎng)期國(guó)債（10年期上）和永久國(guó)債（沒有規(guī)定還本期限，只規(guī)定按時(shí)付息）

3）按舉借對(duì)象和用途，分為國(guó)庫(kù)券、重點(diǎn)建設(shè)債券、財(cái)政債券、國(guó)家建設(shè)債券、特種國(guó)債、保值公債、轉(zhuǎn)換債、特種定向債券、專項(xiàng)國(guó)債、定向國(guó)債、特別國(guó)債等多種債種。
特種國(guó)債只向企業(yè)和單位發(fā)行；財(cái)政債券、專項(xiàng)國(guó)債、定向國(guó)債只向銀行及金融機(jī)構(gòu)發(fā)行；特種定向債券向養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金及其它社會(huì)保險(xiǎn)基金定向發(fā)行。

4）按發(fā)行憑證，分為有紙國(guó)債和無(wú)紙國(guó)債。有紙國(guó)債即實(shí)物債券（不記名，不掛失，可上市流通）；無(wú)紙國(guó)債也稱非實(shí)物債券，分為憑證式和記帳式兩種。憑證式：可記名，可掛失，不流通，可隨時(shí)在原機(jī)構(gòu)提前兌取，受到我國(guó)城鄉(xiāng)居民歡迎；記帳式：多以電子帳戶為依托，發(fā)行成本低，效率高，可流通。
5）按付息方式，分為到期一次還本付息、定期付息和貼現(xiàn)國(guó)債。
6）按流通與否分：可流通和不可流通國(guó)債�？闪魍ǎ喝缃陙砦覈�(guó)大量發(fā)行的記帳式國(guó)債；不可流通：如我國(guó)發(fā)行的憑證式國(guó)債。

23、掌握稅收、購(gòu)買性支出、轉(zhuǎn)移性支出、國(guó)債、預(yù)算五大政策工具的功能和作用原理
稅收：通過自動(dòng)穩(wěn)定政策（累進(jìn)稅制、失業(yè)救濟(jì)金政策）和相機(jī)抉擇政策（汲水政策和補(bǔ)償性政策）調(diào)節(jié)總供需，調(diào)節(jié)個(gè)人收入和財(cái)富。
購(gòu)買性支出：政府采購(gòu)的擴(kuò)張與減少
轉(zhuǎn)移性支出：社會(huì)保障支出增與減，可以發(fā)揮社會(huì)安全閥和減震器的作用

國(guó)債：流動(dòng)性效應(yīng)和利息率效應(yīng)：在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，政府發(fā)短期國(guó)債或只對(duì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)債，可擴(kuò)大資金流通量，刺激投資和消費(fèi)。當(dāng)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，政府發(fā)長(zhǎng)期國(guó)債和社會(huì)公債，減少資金流通量，減輕通貨膨脹的壓力。
預(yù)算：中央預(yù)算收支規(guī)模的制定和差額的調(diào)整。收支差額一般表現(xiàn)為：赤字預(yù)算，盈余預(yù)算，平衡預(yù)算。