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　　【單選題】我國稅收收入中的主體稅種是(　)。

　　A.所得稅

　　B.流轉(zhuǎn)稅

　　C.資源稅

　　D.財產(chǎn)稅

　　答案：B

　　解析：流轉(zhuǎn)稅是我國稅收收入中的主體稅種。

　　【多選題】我國目前開征的財產(chǎn)稅包括(　)。

　　A.土地增值稅

　　B.車船稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.契稅

　　E.個人所得稅

　　答案：ABCD

　　解析：財產(chǎn)稅包括土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅等。

　　【單選題】甲公司銷售應(yīng)稅產(chǎn)品繳納的消費稅，通過提高該產(chǎn)品的價格將稅款全部轉(zhuǎn)移給該產(chǎn)品的購買者乙公司，這種稅負轉(zhuǎn)嫁方式屬于(　)。

　　A.后轉(zhuǎn)

　　B.前轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.旁轉(zhuǎn)

　　答案：B

　　解析：前轉(zhuǎn)又稱“順轉(zhuǎn)”或“向前轉(zhuǎn)嫁”，是指納稅人將其所納稅款通過提高其提供商品價格的方式，向前轉(zhuǎn)移給商品的購買者或者最終消費者負擔的一種形式。

　　【單選題】企業(yè)通過改善經(jīng)營管理、提高勞動生產(chǎn)率等措施來降低成本、增加利潤，從而抵消稅負。這種稅負轉(zhuǎn)嫁方式是(　)。

　　A.稅收資本化

　　B.混轉(zhuǎn)

　　C.旁轉(zhuǎn)

　　D.消轉(zhuǎn)

　　答案：D

　　解析：消轉(zhuǎn)是納稅人用降低征稅物品成本的辦法使稅負從新增利潤中得到抵補。通過經(jīng)營管理、提高勞動生產(chǎn)率等措施降低成本、增加利潤來抵消稅負。實際上稅負并沒有轉(zhuǎn)嫁，而是由納稅人自己負擔。

　　【單選題】根據(jù)國債債務(wù)本位的不同，我國1950年發(fā)行的“人民勝利折實公債”屬于(　)。

　　A.貨幣國債　　B.實物國債

　　C.外債　　　　D.短期國債

　　答案：B

　　解析：我國1950年發(fā)行的“人民勝利折實公債”屬于實物國債。

　　【多選題】我國國債的功能是(　)。

　　A.籌集建設(shè)資金

　　B.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率

　　C.調(diào)節(jié)國際收支

　　D.彌補財政赤字

　　E.調(diào)控宏觀經(jīng)濟

　　答案：ABDE

　　解析：國債的功能包括：(1)彌補財政赤字;(2)籌集建設(shè)資金;(3)調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率;(4)調(diào)控宏觀經(jīng)濟。

　　【多選題】國債流通轉(zhuǎn)讓可以采取(　)等具體方式。

　　A.期權(quán)交易　　B.現(xiàn)貨交易

　　C.期貨交易　　D.回購交易

　　E.到期償還

　　答案：ABCD

　　解析：國債的流通轉(zhuǎn)讓也就是已經(jīng)發(fā)行的國債進行交易，交易方式包括現(xiàn)貨交易、回購交易、期貨交易、期權(quán)交易等。

　　【單選題】在政府發(fā)行的國債中，流動性強、被稱為“有利息的鈔票”的是(　)。

　　A.中期國債　　B.長期國債

　　C.短期國債　　D.特別國債

　　答案：C

　　解析：短期國債流動性強、被稱為“有利息的鈔票”。

　　【單選題】對經(jīng)濟產(chǎn)生不良影響較小的財政赤字彌補方式是(　)。

　　A.向中央銀行借款

　　B.增加稅收

　　C.發(fā)行國債

　　D.增加收費

　　答案：C

　　解析：以發(fā)行國債方式彌補財政赤字對經(jīng)濟可能產(chǎn)生的副作用比較小。

　　【單選題】根據(jù)國際通用的控制標準，債務(wù)依存度應(yīng)控制在(　)。

　　A.5%～6%

　　B.5%～8%

　　C.10%～15%

　　D.15%～20%

　　答案：D

　　解析：國際公認的債務(wù)依存度警戒線在15%～20%之間。

　　【單選題】稅收的基本特征包括強制性、無償性和(　)。

　　A.效益性

　　B.準確性

　　C.固定性

　　D.公開性

　　答案：C

　　解析：稅收具有強制性、無償性和固定性的基本特征。

　　【單選題】關(guān)于課稅對象的表述，下列說法正確的是(　)。

　　A.課稅對象是稅法規(guī)定的征稅的目的物

　　B.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志

　　C.稅源反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

　　D.課稅對象與計稅依據(jù)是一致的

　　答案：A

　　解析：課稅對象是稅法規(guī)定的征稅的目的物，是不同稅種間相互區(qū)別的主要標志。稅目是稅法規(guī)定的課稅對象的具體項目，反映具體的征稅范圍，代表征稅的“廣度”。計稅依據(jù)是指計算應(yīng)納稅額的依據(jù)，與課稅對象不一樣。可見，只有選項A說法正確。

　　【單選題】在國債發(fā)行制度中，決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的(　)。

　　A.發(fā)行數(shù)額

　　B.票面金額

　　C.流動性

　　D.發(fā)行方式

　　答案：D

　　解析：決定國債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的發(fā)行方式。

　　【單選題】以新發(fā)行的國債來償還原有到期國債本息的國債償還方式稱為(　)。

　　A.提前償還法

　　B.市場購銷法

　　C.抽簽分次償還

　　D.轉(zhuǎn)期償還法

　　答案：D

　　解析：本題考查轉(zhuǎn)期償還法的概念。

　　【單選題】在國債交易方式中最普通和常用的是(　)。

　　A.回購交易

　　B.期貨交易

　　C.期權(quán)交易

　　D.現(xiàn)貨交易

　　答案：D

　　解析：現(xiàn)貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式。

　　【單選題】在稅制要素中，反映具體的征稅范圍、代表征稅廣度的是(　)。

　　A.納稅人

　　B.計稅依據(jù)

　　C.稅目

　　D.納稅環(huán)節(jié)

　　答案：C

　　解析：稅目代表征稅的廣度;稅率代表征稅的深度。

　　【單選題】某國2014年內(nèi)國債收入為0.5萬億元，截至該年年末國債累計余額為6萬元，國內(nèi)生產(chǎn)總值為52萬億元，財政支出為10萬億元，則該國國債負擔率為(　)。

　　A.20%

　　B.11.5%

　　C.6%

　　D.25%

　　答案：B

　　解析：國債負擔率又稱國民經(jīng)濟承受能力，是指國債累計余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重，國債負擔率=6/52=11.5%。

　　【單選題】債務(wù)依存度是指(　)。

　　A.當年國債累計余額占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

　　B.當年債務(wù)收入占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

　　C.當年債務(wù)收入與當年財政支出的比例關(guān)系

　　D.當年債務(wù)收入與當年財政收入的比例關(guān)系

　　答案：C

　　解析：國債負擔率：國債累計余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值;國際公認的國債負擔率的警戒線為發(fā)達國家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%。債務(wù)依存度：即當年國債發(fā)行額與當年財政支出的比率。

　　【多選題】下列各類商品中，稅負不容易轉(zhuǎn)嫁的有(　)。

　　A.需求彈性較大、供給彈性較小的應(yīng)稅商品

　　B.非生活必需品

　　C.生活必需品

　　D.征收消費稅的商品

　　E.課稅范圍狹窄的商品

　　答案：ABE

　　解析：供給彈性較小、需求彈性較大的商品不易轉(zhuǎn)嫁;非生活必需品的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁;與經(jīng)濟交易無關(guān)而直接對納稅人課征的稅，不容易轉(zhuǎn)嫁;課稅范圍越狹窄，稅負難以轉(zhuǎn)嫁。

　　【多選題】國債市場具有國債發(fā)行和償還，調(diào)節(jié)社會資金運行兩方面功能，其中發(fā)行和償還功能實現(xiàn)的方式為(　)。

　　A.固定收益出售

　　B.保本收益

　　C.浮動收益

　　D.公募拍賣

　　E.私募方式

　　答案：AD

　　解析：國債市場具有國債發(fā)行和償還，調(diào)節(jié)社會資金運行兩方面功能�？梢圆捎霉潭ㄊ找娉鍪酆凸寂馁u方式在國債交易中完成發(fā)行和償還功能。

　　【多選題】國債市場的功能包括(　)。

　　A.調(diào)節(jié)收入分配　　　　B.國債發(fā)行和償還

　　C.調(diào)節(jié)社會資金運行　　D.經(jīng)濟穩(wěn)定和增長

　　E.價格穩(wěn)定

　　答案：BC

　　解析：國債市場具有國債發(fā)行和償還，調(diào)節(jié)社會資金運行兩方面功能。

　　【多選題】根據(jù)國際貨幣基金組織2001年《政府財政統(tǒng)計手冊》的分類標準，政府的主要收入來源渠道包括(　)。

　　A.稅收　　　　B.社會繳款

　　C.非稅收入　　D.贈與收入及其他收入

　　E.債務(wù)收入

　　答案：ABD

　　解析：根據(jù)國際貨幣基金組織2001年《政府財政統(tǒng)計手冊》的分類標準，政府有四種主要的收入來源渠道：稅收、社會繳款、贈與收入和其他收入。

　　【多選題】小口徑是最為常見的一個財政收入口徑，它包括(　)。

　　A.稅收收入

　　B.政府債務(wù)收入

　　C.社會繳款

　　D.納入財政預(yù)算的非稅收入

　　E.全部的政府收入

　　答案：AD

　　解析：小口徑是最為常見的一個財政收入口徑，包括稅收收入，還包括納入財政預(yù)算的非稅收入。

　　【多選題】按稅負能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收分為(　)。

　　A.流轉(zhuǎn)稅　　B.直接稅

　　C.所得稅　　D.財產(chǎn)稅

　　E.間接稅

　　答案：BE

　　解析：按稅負能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收分為直接稅和間接稅。

　　【多選題】下列稅種中，屬于直接稅的有(　)。

　　A.消費稅　　B.個人所得稅

　　C.財產(chǎn)稅　　D.企業(yè)所得稅

　　E.關(guān)稅

　　答案：BCD

　　解析：所得稅和財產(chǎn)稅屬于直接稅。

　　【多選題】按照我國現(xiàn)行稅收管理權(quán)限和稅收使用權(quán)限劃分，中央和地方共享稅稅種包括(　)。

　　A.增值稅

　　B.個人所得稅

　　C.消費稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　E.證券交易印花稅

　　答案：ABDE

　　解析：中央和地方共享稅稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、證券交易印花稅。

　　【多選題】衡量國債相對規(guī)模的指標包括(　)。

　　A.國債負擔率

　　B.國債余額

　　C.當年發(fā)行的國債總額

　　D.當年到期需還本付息的國債總額

　　E.債務(wù)依存度

　　答案：AE

　　解析：衡量國債相對規(guī)模的指標包括：國債負擔率，債務(wù)依存度。

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