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　　1、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是(　)。

　　A、貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

　　B、收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　C、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

　　D、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。企業(yè)銷售貨物同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：(1)貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;(2)企業(yè)對(duì)已售出的貨物既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制;(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量;(4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方成本能夠可靠地核算。

　　2、多選題

　　依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有(　)。

　　A、企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入

　　B、財(cái)政撥款

　　C、非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

　　D、在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入

　　E、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益

　　【答案】

　　AD

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。企業(yè)的下列收入為免稅收入：①國(guó)債利息收入;②地方政府債券利息收入;③符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;⑤符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

　　3、單選題

　　對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額的(　)以上。

　　A、50%

　　B、60%

　　C、70%

　　D、80%

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅稅率。自2021年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

　　4、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入必須占企業(yè)當(dāng)年總收入的(　)以上。

　　A、50%

　　B、60%

　　C、70%

　　D、80%

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)近一年的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

　　5、多選題

　　企業(yè)所得稅法所稱小型微利企業(yè)，除了不能從事國(guó)家限制和禁止的行業(yè)之外，還需要符合的條件是(　)。

　　A、應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

　　B、應(yīng)納稅所得額不超過500萬元

　　C、從業(yè)人數(shù)不超過300人

　　D、從業(yè)人數(shù)不超過500人

　　E、資產(chǎn)總額不超過5000萬元

　　【答案】

　　ACE

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的稅率。符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等3個(gè)條件的企業(yè)。

　　6、多選題

　　依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下屬于在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有(　)。

　　A、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　B、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

　　C、違約后支付的違約金

　　D、贊助支出

　　E、超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出

　　【答案】

　　ADE

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的不得稅前扣除項(xiàng)目。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用和違約后支付的違約金準(zhǔn)予在稅前扣除。

　　7、多選題

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下屬于可以在稅前扣除的項(xiàng)目有(　)。

　　A、消費(fèi)稅

　　B、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C、企業(yè)違約金

　　D、印花稅

　　E、稅收滯納金

　　【答案】

　　ABCD

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。稅收滯納金屬禁止稅前扣除的項(xiàng)目。

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