點(diǎn)擊查看：2020年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》練習(xí)題匯總

　　考點(diǎn)：特殊收入的確認(rèn)

　　【例題：2014年單選】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照( )確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　A.實(shí)際收款日期

　　B.納稅年度內(nèi)完成的工作量

　　C.船舶交付日期

　　D.船舶完工日期

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的 按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　考點(diǎn)：準(zhǔn)予稅前扣除的主要項(xiàng)目-利息

　　【例題：?jiǎn)芜x】某公司2012年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)中利息，含有以年利率6%向銀行借入的8個(gè)月期的生產(chǎn)用100萬(wàn)元貸款的借款利息;也包括5萬(wàn)元的向本企業(yè)職工借入與銀行同期的生產(chǎn)用80萬(wàn)元資金的借款利息。該公司2012年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是( )。

　　A5.2

　　B6.2

　　C7.2

　　D8.2

　　【答案】C

　　【解析】可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的銀行利息費(fèi)用=100×6%÷12×8=4萬(wàn)元;

　　向本企業(yè)職工借入款項(xiàng)可扣除的利息費(fèi)用限額=80×6%÷12×8=3.2萬(wàn)元，該企業(yè)支付職工的利息超過(guò)同類(lèi)同期銀行貸款利率，只可按照限額扣除。

　　該公司2012年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是4+3.2=7.2萬(wàn)元

　　考點(diǎn)：免稅收入

　　【例題：2008年單選】企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是( )。

　　A.國(guó)債利息收入

　　B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

　　C.股息、紅利收入

　　D.財(cái)政撥款

　　【答案】D

　　【解析】如果問(wèn)哪些收入是免征稅收入，答案為A

　　考點(diǎn)：一般收入的確認(rèn)

　　【例題：2013年單選】根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷(xiāo)售貨物收入確認(rèn)條件的是( )。

　　A.貨物銷(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

　　B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

　　D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算

　　【答案】C

　　【解析】銷(xiāo)售貨物收入確認(rèn)的一般規(guī)定——企業(yè)銷(xiāo)售商品同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

　�、偕唐蜂N(xiāo)售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

　�、谄髽I(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制;

　　③收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

　�、芤寻l(fā)生或?qū)l(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算。

　　【注意】

　　會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)原則是5條，多了一條：“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”

掃描/長(zhǎng)按二維碼幫助經(jīng)濟(jì)師考試學(xué)習(xí)

獲取2020年經(jīng)濟(jì)師動(dòng)態(tài)

獲取歷年經(jīng)濟(jì)師真題卷

獲取經(jīng)濟(jì)師考試技巧

獲取經(jīng)濟(jì)師模擬試題

經(jīng)濟(jì)師萬(wàn)題庫(kù)下載丨微信搜索"萬(wàn)題庫(kù)經(jīng)濟(jì)師考試"

　　相關(guān)推薦：

　　2020經(jīng)濟(jì)師考試時(shí)間 | 經(jīng)濟(jì)師考試科目 | 準(zhǔn)考證打印

　　2009-2020年初中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試真題及答案解析匯總

　　2020經(jīng)濟(jì)師考試模擬試題 | 2020經(jīng)濟(jì)師考試經(jīng)驗(yàn)技巧

　　2020年經(jīng)濟(jì)師考試教材 | 2020初中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試大綱