點(diǎn)擊查看：2019經(jīng)濟(jì)師《中級財(cái)政稅收》精選習(xí)題匯總

　　多選題

　　下列屬于國際反避稅措施的有(　)。

　　A、禁止設(shè)立避稅地

　　B、稅法的完善

　　C、加強(qiáng)稅務(wù)管理

　　D、加強(qiáng)國際多邊合作

　　E、實(shí)施稅收饒讓制度

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 本題考查國際反避稅的措施。國際反避稅措施主要包括稅法的完善、加強(qiáng)稅務(wù)管理和加強(qiáng)國際多邊合作。

　　多選題

　　甲國居民A有來源于乙國所得100萬元，丙國所得80萬元，甲、乙、丙所得稅稅率分別為40%、50%、30%。三國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。在分國抵免法下，下列說法中正確的有(　)。

　　A、乙國抵免限額為40萬元

　　B、來自乙國所得回甲國應(yīng)補(bǔ)繳稅額0萬元

　　C、來自丙國所得允許抵免32萬元

　　D、來自丙國所得回甲國應(yīng)補(bǔ)繳稅額為0萬元

　　E、居民A來自國外所得回甲國不需補(bǔ)繳所得稅

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。乙國抵免限額=100×40%=40(萬元)。在乙國實(shí)際納稅=100×50%=50(萬元)，大于抵免限額，允許抵免40萬元。來自乙國所得回甲國應(yīng)補(bǔ)繳稅額=40-40=0(萬元)。丙國抵免限額=80×40%=32(萬元)。在丙國實(shí)際納稅=80×30%=24(萬元)，小于抵免限額，允許抵免24萬元。來自丙國所得回甲國應(yīng)補(bǔ)繳稅額=32-24=8(萬元)。所以，在分國抵免限額法下，居民A來自國外所得回甲國應(yīng)補(bǔ)繳所得稅共計(jì)8萬元。

　　單選題

　　關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、稅收法律由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定

　　B、稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定

　　C、部委稅收規(guī)章由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局制定

　　D、地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府制定

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅法的淵源。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，省、自治區(qū)、直轄市以及省級人民政府所在地的市和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會及其常務(wù)委員會可以制定地方性法規(guī)，人民政府可以制定規(guī)章。

　　單選題

　　下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是(　)。

　　A、前轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式

　　B、后轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式

　　C、前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌龉┣髼l件下不允許納稅人提高商品價(jià)格所致

　　D、稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。前轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，發(fā)生在貨物和勞務(wù)征稅上;后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌龉┣髼l件不允許納稅人提高商品價(jià)格，使之不能采取前轉(zhuǎn)方式轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān)所致。

　　單選題

　　(　)是政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的形式。

　　A、財(cái)政預(yù)算

　　B、發(fā)行國家債券

　　C、銀行借款

　　D、稅收

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅收的本質(zhì)。稅收由國家征收，行使征稅權(quán)的主體是國家。稅收是政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的形式。

　　單選題

　　稅收制度與稅收政策的核心是(　)。

　　A、稅收來源

　　B、稅率設(shè)計(jì)

　　C、稅收負(fù)擔(dān)

　　D、征稅對象

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的概念。稅收負(fù)擔(dān)是稅收制度與稅收政策的核心。從一定意義上說，稅收制度和稅收政策的制定歸根結(jié)底是為了解決兩個(gè)問題：一是如何確定稅收負(fù)擔(dān)的總量;二是如何將稅收負(fù)擔(dān)總量進(jìn)行合理地分配。

　　單選題

　　關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)，下列說法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、在其他因素既定的情況下，征稅對象的范圍和數(shù)額越大，稅收負(fù)擔(dān)水平越高

　　B、在同樣的稅率標(biāo)準(zhǔn)下，如果納稅人計(jì)征所得稅時(shí)允許其扣除許多項(xiàng)目，則會使計(jì)稅依據(jù)縮小，從而是其實(shí)際負(fù)擔(dān)率低于名義稅率

　　C、稅率直接決定著稅負(fù)的高低

　　D、稅收加成在一定程度上會使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重或減輕

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。D項(xiàng)錯(cuò)誤，稅收的附加和加成是使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重的稅制因素，在納稅人按法定稅率已形成的應(yīng)納稅額基礎(chǔ)上再多征一定的數(shù)額，從而是使納稅人實(shí)際的稅收加重。

　　單選題

　　稅收原則是稅收目的實(shí)現(xiàn)的保證，稅收的首要和基本目的是(　)。

　　A、增加財(cái)政收入

　　B、國家宏觀調(diào)控

　　C、滿足社會公共需要

　　D、彌補(bǔ)市場失靈

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收原則。稅收原則是稅收目的實(shí)現(xiàn)的保證，而稅收的首要和基本目的是為滿足社會公共需要。

　　多選題

　　以下屬于我國的財(cái)產(chǎn)稅類的有(　)。

　　A、房產(chǎn)稅

　　B、契稅

　　C、關(guān)稅

　　D、營業(yè)稅

　　E、印花稅

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。我國現(xiàn)行稅收法律制度中，財(cái)產(chǎn)稅類包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅，主要是對某些財(cái)產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

　　單選題

　　我國《稅務(wù)代理試行辦法》的頒布者是(　)。

　　A、國務(wù)院

　　B、國家稅務(wù)總局

　　C、全國人民代表大會

　　D、全國人民代表大會常務(wù)委員會

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度�！抖悇�(wù)代理試行辦法》是稅收部門規(guī)章，由國家稅務(wù)總局頒布。

　　單選題

　　橫向公平又稱(　)，是對相同境遇的人課征相同的稅收。

　　A、絕對公平

　　B、縱向公平

　　C、水平公平

　　D、垂直公平

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)代稅收原則。橫向公平又稱為水平公平，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。

　　單選題

　　通過征稅獲得的收入要能滿足一定時(shí)期財(cái)政支出的需要，體現(xiàn)的稅收原則是(　)。

　　A、彈性原則

　　B、充裕原則

　　C、便利原則

　　D、節(jié)約原則

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查稅收的財(cái)政原則。充裕原則，是指通過征稅獲得的收入要充分，能滿足一定時(shí)期財(cái)政支出的需要。

　　單選題

　　關(guān)于現(xiàn)代稅收原則，下列說法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、稅收效率原則即稅收本身的效率原則

　　B、檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化

　　C、稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平合理地分配于社會成員之間是稅收的公平原則的要求

　　D、稅收收入應(yīng)隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整體現(xiàn)了稅收的財(cái)政原則

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)代稅收原則。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅收效率原則就是要求國家征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)行政的管理效率。稅收效率原則分為稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收本身的效率原則兩個(gè)方面。

　　單選題

　　稅收的(　)原則是對稅收作為財(cái)政收入形式的必然要求。

　　A、彈性

　　B、配置

　　C、普遍

　　D、充裕

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)代稅收原則。充裕原則是對稅收作為財(cái)政收人形式的必然要求。一個(gè)較好的稅收制度，應(yīng)當(dāng)選擇稅源廣大、收入穩(wěn)定的征收對象，而且征收阻力較小，便于把應(yīng)收的稅收更好地收上來。

　　單選題

　　一個(gè)較好的稅收制度，應(yīng)當(dāng)選擇稅源廣大、收入穩(wěn)定的征收對象，而且征收阻力較小，便于把應(yīng)收的稅收更好地收上來。這體現(xiàn)了稅收的(　)原則。

　　A、彈性

　　B、配置

　　C、普遍

　　D、充裕

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)代稅收原則。充裕原則是對稅收作為財(cái)政收入形式的必然要求。一個(gè)較好的稅收制度，應(yīng)當(dāng)選擇稅源廣大、收入穩(wěn)定的征收對象，而且征收阻力較小，便于把應(yīng)收的稅收更好地收上來。

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