點(diǎn)擊查看：2019年經(jīng)濟(jì)師《中級財(cái)政稅收》練習(xí)題匯總

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、稅收征收管理中的(　)形式適用于大型企業(yè)的稅收征管。

　　A、區(qū)域管理

　　B、行業(yè)管理

　　C、駐廠管理

　　D、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理

　　2、下列稅款征收方式中，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位的是(　)。

　　A、查定征收

　　B、查驗(yàn)征收

　　C、查賬征收

　　D、定期定額征收

　　3、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起(　)年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

　　A、半年

　　B、1年

　　C、3年

　　D、5年

　　4、關(guān)于納稅擔(dān)保，下列說法中正確的是(　)。

　　A、我國的納稅擔(dān)保人只能是企業(yè)

　　B、行政機(jī)關(guān)在特殊情況下，可以作為納稅擔(dān)保人

　　C、納稅人可將權(quán)利證書交付稅務(wù)機(jī)關(guān)作保

　　D、納稅人不得以不動(dòng)產(chǎn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)作保

　　5、稅收保全措施的范圍不包括(　)。

　　A、納稅人經(jīng)營的商品

　　B、納稅人生產(chǎn)的貨物

　　C、個(gè)人維持生活必需的住房和服用品

　　D、機(jī)動(dòng)車輛

　　6、我國政府間財(cái)政支出劃分的具體做法中，(　)的主要內(nèi)容是地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出統(tǒng)一由中央撥給。

　　A、總額分成

　　B、收入分類分成

　　C、統(tǒng)收統(tǒng)支

　　D、分稅制

　　7、一級事權(quán)必須有一級財(cái)力作保證，這體現(xiàn)了政府間財(cái)政支出劃分的(　)原則。

　　A、與事權(quán)相對稱

　　B、公平

　　C、權(quán)責(zé)結(jié)合

　　D、彈性

　　8、目前世界各國劃分中央財(cái)政與地方財(cái)政收入主要體現(xiàn)在(　)的劃分上。

　　A、國有企業(yè)上繳利潤

　　B、行政收費(fèi)

　　C、債務(wù)收入

　　D、稅收收入

　　9、增值稅稅基廣泛，所以屬于中央稅。這體現(xiàn)了稅收收入劃分的(　)原則。

　　A、效率

　　B、適應(yīng)

　　C、恰當(dāng)

　　D、經(jīng)濟(jì)利益

　　10、在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于(　)。

　　A、分割稅制

　　B、分割稅種

　　C、分割稅率

　　D、分割稅額

　　11、政府間收支調(diào)節(jié)制度中，(　)是指各級政府的財(cái)政資金來源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障。

　　A、地方政府均衡

　　B、中央政府與地方政府均衡

　　C、縱向均衡

　　D、橫向均衡

　　12、在我國，按現(xiàn)行的政權(quán)結(jié)構(gòu)，政府預(yù)算分為(　)級預(yù)算進(jìn)行管理。

　　A、三級

　　B、四級

　　C、五級

　　D、六級

　　13、(　)是預(yù)算管理的國家行政機(jī)關(guān)。

　　A、各級人民代表大會(huì)

　　B、各級人民政府

　　C、各級人大常委會(huì)

　　D、各級財(cái)政部門

　　14、美國實(shí)行的分稅方法是(　)。

　　A、按照稅源實(shí)行分率分征

　　B、完全按照稅種劃分

　　C、完全形式稅種劃分

　　D、不完全形式稅種劃分

　　15、分稅制的含義中，(　)是在劃分事權(quán)和支出范圍的基礎(chǔ)上，按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則，在中央與地方之間劃分稅種。

　　A、分事

　　B、分稅

　　C、分權(quán)

　　D、分管

　　16、在我國分稅制管理體制中，將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為(　)。

　　A、中央稅

　　B、中央地方共享稅

　　C、地方稅

　　D、中央地方共管稅

　　17、根據(jù)我國的現(xiàn)實(shí)，醫(yī)療保險(xiǎn)的支出責(zé)任應(yīng)由(　)承擔(dān)。

　　A、中央

　　B、地方

　　C、地方管理為主，中央提供幫助

　　D、中央管理為主，地方輔助

　　18、不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對象與轉(zhuǎn)移支付額，這種轉(zhuǎn)移支付的模式是( )。

　　A、支出均衡模式

　　B、收支均衡模式

　　C、財(cái)政收入能力均等化模式

　　D、有限的財(cái)政收入能力減支出均衡模式

　　19、以下不屬于政府間轉(zhuǎn)移支付范疇的是(　)。

　　A、上級政府對下級政府的各項(xiàng)補(bǔ)助

　　B、下級政府向上級政府的上解收入

　　C、減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收入上繳

　　D、發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助

　　20、建立轉(zhuǎn)移支付制度的前提是(　)。

　　A、中央的權(quán)威性

　　B、地方政府的附屬性

　　C、中央與地方政府實(shí)行真正的分級管理

　　D、中央與地方政府的統(tǒng)一管理

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、從理論意義上講， 以下屬于全國性公共物品和服務(wù)應(yīng)該具有的突出特征的有(　)。

　　A、受益范圍被限定在某個(gè)地方性區(qū)域內(nèi)

　　B、受益范圍被限定在整個(gè)國家的疆域之內(nèi)

　　C、其提供者是中央政府

　　D、其提供者是地方政府

　　E、其提供者可以是中央政府，也可以是地方政府

　　2、從公共物品和服務(wù)及個(gè)人偏好角度出發(fā)來構(gòu)建財(cái)政分權(quán)理論框架的，最具代表性的是(　)的理論。

　　A、大衛(wèi)·李嘉圖

　　B、查爾斯·提布特

　　C、洛倫茲

　　D、亞當(dāng)·斯密

　　E、沃倫斯·歐茨

　　3、我國財(cái)政支出劃分的具體做法中，使地方支出與其組織的收入掛鉤的形式有(　)。

　　A、統(tǒng)收統(tǒng)支

　　B、收入分類分成

　　C、總額分成

　　D、分稅制

　　E、定額上繳

　　4、我國的預(yù)算管理權(quán)包括(　)。

　　A、預(yù)算方針政策的制定權(quán)

　　B、預(yù)算管理法律法規(guī)的制定權(quán)

　　C、預(yù)算管理法律法規(guī)的解釋權(quán)

　　D、國家預(yù)算的編制和審批權(quán)

　　E、決算的監(jiān)督權(quán)

　　5、根據(jù)我國分稅制財(cái)政管理體制，下列屬于地方稅的有(　)。

　　A、房產(chǎn)稅

　　B、關(guān)稅

　　C、契稅

　　D、國內(nèi)消費(fèi)稅

　　E、耕地占用稅

　　6、在取得以下(　)的批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

　　A、鎮(zhèn)稅務(wù)局局長

　　B、縣稅務(wù)分局局長

　　C、省稅務(wù)局局長

　　D、國務(wù)院

　　E、市財(cái)政局副局長

　　7、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有(　)。

　　A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　B、在執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人未繳納的滯納金可以同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

　　C、凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

　　D、個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)

　　E、單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)

　　8、下列選項(xiàng)中，可以辦理出口退稅的有(　)。

　　A、原油

　　B、援外出口貨物

　　C、對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的貨物

　　D、工藝品

　　E、電腦生漆

　　9、經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的內(nèi)容包括(　)。

　　A、政策因素對稅源的影響

　　B、產(chǎn)業(yè)因素對稅源的影響

　　C、國際稅收交流對稅源的影響

　　D、管理因素對稅源的影響

　　E、物價(jià)因素對稅源的影響

　　10、改革和完善我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度，需從嚴(yán)控制專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配和使用，其措施包括(　)。

　　A、從嚴(yán)控制新設(shè)專項(xiàng)

　　B、規(guī)范資金分配

　　C、建立健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機(jī)制

　　D、提高地方資金配套要求

　　E、嚴(yán)格資金使用

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收征收管理的形式。駐廠管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)派出駐廠員或駐廠組進(jìn)駐納稅單位進(jìn)行稅收征管的一種形式。一般適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位的稅收征管。

　　2、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅款征收的方式。查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

　　3、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅款征收的內(nèi)容。納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整;有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

　　4、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查納稅擔(dān)保。A項(xiàng)錯(cuò)誤，在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力(即能夠有足夠的資金或財(cái)產(chǎn)支付其擔(dān)保的稅款)的公民、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織可以做納稅擔(dān)保人。B項(xiàng)錯(cuò)誤，國家機(jī)關(guān)，包括國家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)，由于其所處地位的特殊性，不論其是否具備納稅擔(dān)保能力，均不得做納稅擔(dān)保人。D項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人可以自己所擁有的未設(shè)置抵押權(quán)的財(cái)產(chǎn)作為納稅擔(dān)保，即以動(dòng)產(chǎn)、權(quán)利證書交付稅務(wù)機(jī)關(guān)占有或以不動(dòng)產(chǎn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)作保。

　　5、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收保全的范圍。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

　　6、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查政府間財(cái)政支出的劃分。統(tǒng)收統(tǒng)支法的主要內(nèi)容是地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出，統(tǒng)一由中央撥給。地方預(yù)算的支出與其組織的收入之間基本上不發(fā)生聯(lián)系。

　　7、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查政府間財(cái)政支出的劃分。與事權(quán)相對稱原則：一級事權(quán)必須有一級財(cái)力作保證。

　　8、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查政府間財(cái)政收入的劃分。由于世界上絕大多數(shù)國家的稅收收入占財(cái)政收入的比重都在90%以上，所以劃分中央財(cái)政與地方財(cái)政收入就主要體現(xiàn)在稅收收入的劃分上。

　　9、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查政府間財(cái)收入的劃分。適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地方政府。例如增值稅，稅基廣泛，就應(yīng)屬于中央稅;房產(chǎn)稅因?yàn)槠涠惢嬖谟诜课菟趨^(qū)域，較為狹窄，所以應(yīng)為地方稅。

　　10、【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查政府間收入的劃分。分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，然后再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割，這種方式又可稱為收入分享。我國改革以前曾經(jīng)實(shí)行的“總額分成”，其做法實(shí)際上就屬于這種方式。

　　11、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查政府間收支的調(diào)節(jié)制度�？v向均衡是指各級政府的財(cái)政資金來源與各自的支出責(zé)任或事權(quán)范圍相對稱，使各級政府在履行各自的職責(zé)時(shí)有必要的財(cái)力作保障。

　　12、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查政府預(yù)算管理級次。在我國，按現(xiàn)行的政權(quán)結(jié)構(gòu)，政府預(yù)算分為五級預(yù)算進(jìn)行管理。

　　13、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級人民政府是預(yù)算管理的國家行政機(jī)關(guān)。

　　14、【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查分稅制財(cái)政管理體制的基本問題。按照稅源實(shí)行分率分征是對同一稅源各級預(yù)算同時(shí)按不同稅率征收，美國主要實(shí)行這種方法。

　　15、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查分稅制管理體制的基本問題。分稅是在劃分事權(quán)和支出范圍的基礎(chǔ)上，按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則，在中央與地方之間劃分稅種，即將稅種劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅，以劃定中央和地方的收入來源。

　　16、【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容。根據(jù)事權(quán)與財(cái)力相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。將維護(hù)國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅;將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃分為中央地方共享稅;將適合地方征稅的稅種劃分為地方稅。

　　17、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容。醫(yī)療保險(xiǎn)由于信息復(fù)雜程度高，除個(gè)人一般信息外，還需要醫(yī)院、藥品、不同疾病等復(fù)雜信息，所以，在我國，應(yīng)該以地方管理為主，中央提供幫助。

　　18、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。財(cái)政收入能力均等化模式不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財(cái)政能力的均等化，依照某種收入指標(biāo)確定轉(zhuǎn)移支付對象與轉(zhuǎn)移支付額。

　　19、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的含義。政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政府的各項(xiàng)補(bǔ)助、下級政府向上級政府的上解收入、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。

　　20、【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付概述。中央與地方政府實(shí)行真正的分級管理是建立轉(zhuǎn)移支付制度的前提，而規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度是實(shí)施分稅制財(cái)政管理體制的保障。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考查財(cái)政分權(quán)理論。從理論意義上講，全國性公共物品和服務(wù)應(yīng)該具有兩個(gè)方面的突出特征：(1)其受益范圍被限定在整個(gè)國家的疆域之內(nèi);(2)全國性公共物品和服務(wù)的提供者為中央政府，而不應(yīng)該是某一級地方政府。

　　2、【正確答案】 BE

　　【答案解析】 本題考查財(cái)政分權(quán)理論。從公共物品和服務(wù)及個(gè)人偏好角度出發(fā)來構(gòu)建財(cái)政分權(quán)理論框架的，以沃倫斯·歐茨和查爾斯·提布特的理論最具代表性。

　　3、【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考查政府間財(cái)政支出的劃分。收入分類分成和總額分成是使地方支出與其組織的收入掛鉤的形式。

　　4、【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。預(yù)算管理權(quán)是指國家預(yù)算方針政策、預(yù)算管理法律法規(guī)的制定權(quán)、解釋權(quán)和修訂權(quán);國家預(yù)決算的編制和審批權(quán);預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督權(quán)等。

　　5、【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 本題考查分稅制管理體制的主要內(nèi)容。地方稅包括地方企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅、土地增值稅等。

　　6、【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考查稅收保全措施。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

　　7、【正確答案】 BDE

　　【答案解析】 本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于稅收保全的措施。

　　8、【正確答案】 CDE

　　【答案解析】 本題考查出口退稅的管理。具備貨物出口條件， 除經(jīng)國家批準(zhǔn)屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易外，不予退稅的貨物，包括：原油;援外出口貨物;國家禁止出口貨物，如天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖等。

　　9、【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 本題考查稅收控制管理。經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的內(nèi)容包括：政策因素、產(chǎn)業(yè)因素、物價(jià)因素和管理因素對稅源的影響。

　　10、【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度。從嚴(yán)控制專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配和使用：(1)從嚴(yán)控制新設(shè)專項(xiàng);(2)規(guī)范資金分配;(3)建立健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機(jī)制;(4)取消地方資金配套要求;(5)嚴(yán)格資金使用。

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