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　　第 1 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　東方家具公司為增值稅一般納稅人。2011年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。

　　(2)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。

　　(3)進口生產(chǎn)家具用的設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。

　　(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。

　　已知：該公司月初增值稅進項稅余額為零，增值稅稅率為17%;支付的運輸費用按7%的扣除率計算進項稅額。

　　要求：

　　該公司2月份增值額進項稅額為()。

　　A.0萬元

　　B.0.07萬元

　　C.6.8萬元

　　D.8.4萬元

　　正確答案：D,

　　第 2 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　東方家具公司為增值稅一般納稅人。2011年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。

　　(2)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。

　　(3)進口生產(chǎn)家具用的設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。

　　(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。

　　已知：該公司月初增值稅進項稅余額為零，增值稅稅率為17%;支付的運輸費用按7%的扣除率計算進項稅額。

　　要求：

　　2月份應納增值稅稅額為()。

　　A.0萬元

　　B.15.2萬元

　　C.5.2萬元

　　D.6.8萬元

　　正確答案：C,

　　第 3 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的表述中正確的有()。

　　A.對金融機構(gòu)的出納長款收入不征營業(yè)稅

　　B.融資租賃業(yè)務以向承租方收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅

　　C.銀行吸收的存款不征營業(yè)稅

　　D.對金融機構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務收入征收營業(yè)稅

　　E.銀行辦理結(jié)算業(yè)務銷售賬單憑證取得的收入繳納營業(yè)稅

　　正確答案：A,C,E,

　　第 4 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方取得的全部價款和價外費用，但下列費用中不屬于價外費用的有()。

　　A.向購買方收取的增值稅稅款

　　B.向購買方收取的手續(xù)費

　　C.向購買方收取的包裝費

　　D.向購買方收取的儲備費

　　E.同時符合兩個條件的代墊運費：承運部門的運費發(fā)票開具給購買方的;納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的

　　正確答案：A,E,

　　第 5 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括()。

　　A.購進固定資產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額

　　B.用于非應稅項目的購進貨物所屬的增值稅稅額

　　C.用于集體福利的購進貨物所屬的增值稅稅額

　　D.委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額

　　E.非正常損失的購進貨物所屬的增值稅稅額

　　正確答案：B,C,E,

　　第 6 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　下列關(guān)于納稅義務發(fā)生時間的表述中正確的有()。

　　A.企業(yè)采取預收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務的發(fā)生時間為收到貨款的當天

　　B.企業(yè)采取預收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務的發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天

　　C.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發(fā)生時間為書面合同規(guī)定的收款日期

　　D.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發(fā)生時間為收到貨款的日期

　　E.企業(yè)采取委托收款方式銷售貨物的，其納稅義務的發(fā)生時間為收到貨款的日期

　　正確答案：B,C,

　　第 7 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某化妝品廠(增值稅一般納稅人)將新試產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品價格，已知該批產(chǎn)品的成本為10000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%，下列表述中正確的有()。

　　A.該筆業(yè)務增值稅銷項稅額2550元

　　B.該筆業(yè)務應納消費稅4500元

　　C.該筆業(yè)務繳納消費稅，不繳納增值稅

　　D.該筆業(yè)務只繳納營業(yè)稅

　　E.該筆業(yè)務不繳納消費稅，繳納增值稅

　　正確答案：A,B,

　　第 8 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　下列情形中應當征收營業(yè)稅的有()。

　　A.境外某公司向境內(nèi)提供商標使用權(quán)

　　B.境內(nèi)某公司所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用

　　C.境內(nèi)保險機構(gòu)提供的出口貨物險

　　D.境外保險機構(gòu)以境內(nèi)的物品為標的提供的保險勞務

　　E.銷售境外不動產(chǎn)

　　正確答案：A,D,

　　第 9 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　下列經(jīng)濟活動中，應征收增值稅的有()。

　　A.進口貨物

　　B.提供加工、修理修配勞務

　　C.餐飲服務收入

　　D.租賃收入

　　E.銷售貨物

　　正確答案：A,B,E,

　　第 10 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　下列屬于視同銷售貨物的是()。

　　A.委托他人代銷貨物

　　B.將購買的貨物用于非應稅項目

　　C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利和個人消費

　　D.將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售，但機構(gòu)在統(tǒng)一縣(市)的除外

　　E.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者

　　正確答案：A,C,D,E,

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