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　　第 1 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，乙產(chǎn)品消費稅稅率為8%。2010年2月份有關會計資料如下：

　　(1)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為800元，同時負責運輸并收取運輸費1000元。

　　(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件500元。

　　(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，稅款34000元。

　　(4)上述原材料入庫時發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)查屬于非正常損失。

　　(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費10000元，并取得增值稅專用發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對外售價。

　　根據(jù)上述資料回答問題：

　　委托加工乙產(chǎn)品應由受托方代收代繳的消費稅為()。

　　A.800元

　　B.4000元

　　C.4800元

　　D.5217.39元

　　正確答案：D,

　　第 2 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，乙產(chǎn)品消費稅稅率為8%。2010年2月份有關會計資料如下：

　　(1)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為800元，同時負責運輸并收取運輸費1000元。

　　(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件500元。

　　(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，稅款34000元。

　　(4)上述原材料入庫時發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)查屬于非正常損失。

　　(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費10000元，并取得增值稅專用發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對外售價。

　　根據(jù)上述資料回答問題：

　　本月可以抵扣的進項稅額為()。

　　A.26350元

　　B.30600元

　　C.32300元

　　D.34000元

　　正確答案：C,

　　第 3 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，乙產(chǎn)品消費稅稅率為8%。2010年2月份有關會計資料如下：

　　(1)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為800元，同時負責運輸并收取運輸費1000元。

　　(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件500元。

　　(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，稅款34000元。

　　(4)上述原材料入庫時發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)查屬于非正常損失。

　　(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費10000元，并取得增值稅專用發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對外售價。

　　根據(jù)上述資料回答問題：

　　本月應納增值稅稅額為()。

　　A.103700元

　　B.114193.13元

　　C.108120元

　　D.110645.30元

　　正確答案：D,

　　第 4 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款100000元、增值稅稅款17000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方。則企業(yè)所作的賬務處理中正確的是()。

　　A.借：銀行存款 117000

　　貸：主營業(yè)務收入 100000

　　應交稅費應交增值稅(銷項稅額) 17000

　　B.借：銀行存款 117000

　　貸：應付賬款 117000

　　C.借：銀行存款 117000

　　貸：庫存商品 117000

　　D.借：銀行存款 117000

　　貸：應付賬款 100000

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 17000

　　正確答案：A,

　　第 5 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2008年6月份在收取貨款時另向購買方收取優(yōu)質(zhì)費100000元，企業(yè)應作的賬務處理為()。

　　A.借：銀行存款 100000

　　貸：銷售費用 100000

　　B.借：銀行存款 100000

　　貸：主營業(yè)務收入83000

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 17000

　　C.借：銀行存款 100000

　　貸：主營業(yè)務收入85470.09

　　應交稅費一應交增值稅(銷項稅額) 14529.91

　　D.借：銀行存款 100000

　　貸：主營業(yè)務收入 95000

　　應交稅費一應交營業(yè)稅 5000

　　正確答案：C,

　　第 6 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　某生產(chǎn)性企業(yè)轉讓一項無形資產(chǎn)的使用權，取得收入20000元，則下列賬務處理中正確的為()。

　　A.借：銀行存款 20000

　　貸：營業(yè)外收入 20000

　　B.借：銀行存款 20000

　　貸：應交稅費應交增值稅 3400

　　營業(yè)收入 16600

　　C.借：銀行存款 20000

　　貸：應交稅費一應交營業(yè)稅 1000

　　應交城市維護建設稅70

　　一應交教育費附加 30

　　營業(yè)外收入 18900

　　D.借：銀行存款 20000

　　貸：無形資產(chǎn) 20000

　　正確答案：C,

　　第 7 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　某生產(chǎn)性企業(yè)的出庫材料成本采用加權平均法核算，在每批購入單價不同的情況下，則庫存材料的單價()。

　　A.與最先購入的材料單價相等

　　B.與最后一批購入材料的單價相等

　　C.與當月計算出來的加權平均單價相等

　　D.與上月計算出來的加權平均單價相等

　　正確答案：C,

　　第 8 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　下列固定資產(chǎn)中應于當期計提折舊的是()。

　　A.融資租入的固定資產(chǎn)

　　B.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　D.本月購入的固定資產(chǎn)

　　正確答案：A,

　　第 9 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是()。

　　A.通過紅十字會對地震災區(qū)的物資捐贈

　　B.直接對福利院的捐款

　　C.通過縣政府對某小學的捐款

　　D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于道路修建

　　正確答案：B,

　　第 10 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應繳納的增值稅為()元。

　　A.42717.95

　　B.37400

　　C.36905.98

　　D.34000

　　正確答案：C,

　　第 11 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　某企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托A單位加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料23400元(含稅價)，支付含稅加工費用和代墊輔料費5850元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價格，消費稅稅率為10%，則其組成計稅價格為()元。

　　A.32500

　　B.29250

　　C.27777.78

　　D.25000

　　正確答案：C,

　　第 12 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應稅消費品的銷售價格，則其組成計稅價格的計算公式為()。

　　A.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)

　　B.組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

　　C.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)

　　D.組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

　　正確答案：A,

　　第 13 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　下列業(yè)務中，屬于酒廠受托加工業(yè)務的是()。

　　A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

　　B.由酒廠以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應稅消費品

　　C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品

　　D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

　　正確答案：A,

　　第 14 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　A企業(yè)(增值稅一般納稅人)7月19日購進材料一批，購買價格為100萬元(不含增值稅)，同時支付運費1萬元，貨款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為17萬元，則該批材料的入庫成本為()萬元。

　　A.118

　　B.117.93

　　C.117

　　D.100.93

　　正確答案：D,

　　第 15 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　某企業(yè)原材料成本的核算采用計劃成本法。已知該企業(yè)6月的“原材料”賬戶余額80000元，“材料成本差異”賬戶貸方余額為1000元，則計入資產(chǎn)負債表上的原材料金額應為()元。

　　A.81000

　　B.80000

　　C.79000

　　D.1000

　　正確答案：C,

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