第21題：下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為中，不繳納消費(fèi)稅的是( )。

　　A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

　　B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

　　C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

　　D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　答案解析：2009年考題，考核第四章第二節(jié)“自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算”

　　自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算

　　1、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的―――不納稅

　　2、用于其他方面的―――于移送使用時納稅

　　第22題：某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5 850元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。

　　A.2 507.14

　　B.l 755

　　C.1 500

　　D.850

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：2009年考題，考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅的計(jì)算”

　　自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　1.從量定額應(yīng)納稅額的計(jì)算——黃酒、啤酒、成品油

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×單位稅額

　　2.從價(jià)定率應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(1)應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

　　(2)組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

　　應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

　　3.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算——卷煙、白酒

　　應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×稅率

　　5850÷(1+17%)×30%=1500元。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換為不含稅收入來計(jì)算。

　　第23題：下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。

　　A.高爾夫球具

　　B.竹制筷子

　　C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品

　　D.電動自行車

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：A

　　答案解析：2009年考題，考核第四章第二節(jié)“消費(fèi)稅征收范圍”

　　第24題：關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是( )。

　　A.企業(yè)銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

　　B.個人銷售不動產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅

　　C.自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營業(yè)收入計(jì)征營業(yè)稅

　　D.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：2009年考題，考核第四章第三節(jié)“營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)”

　　企業(yè)銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營業(yè)稅。個人銷售不動產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額。單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。

　　第25題：某企業(yè)(非高新技術(shù)企業(yè))2008年應(yīng)納稅所得額為50萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，不考慮其他因素，則企業(yè)2008年適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。

　　A.18%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.27%

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：2009年考題，考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅稅率”

　　企業(yè)所得稅稅率

　　第26題：建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過( )而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　A.5：1

　　B.3：1

　　C.2：1

　　D.1：1

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：C

　　答案解析：2009年考題，考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整”

　　防范資本弱化規(guī)定企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　1、金融企業(yè)，為5：1

　　2、其他企業(yè)，為2：1

　　第27題：中國公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10 000元，則張先生應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.1 200

　　B.1 600

　　C.1 840

　　D.2 000

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：2009年考題，考核第五章第二節(jié)“財(cái)產(chǎn)租賃所得個人所得稅的計(jì)算”

　　財(cái)產(chǎn)租賃所得個人所得稅的計(jì)算：

　　①每次收入≤4000元：(每次收入-800)×20%�、诿看问杖�>4000元：每次收入×(1-20%)×20%

　　10000×(1-20%)×20%=1600元

　　第28題： 關(guān)于個人取得利息所得計(jì)征個人所得稅的說法，錯誤的是( )。

　　A.個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅

　　B.儲蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅

　　C.個人取得的國債利息所得，免征個人所得稅

　　D.個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：2009年考題，考核第五章第二節(jié)“利息、股息、紅利所得個人所得稅的計(jì)算”

　　儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅

　　第29題：經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是( )。

　　A.正在使用的危險(xiǎn)房屋

　　B.因維修停用3個月的房屋

　　C.在農(nóng)村設(shè)立的倉庫

　　D.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：D

　　答案解析：2009年考題，考核第六章第一節(jié)“房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠”

　　房產(chǎn)稅的減免:

　　1、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)2、由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)但對經(jīng)費(fèi)來源實(shí)行自收自支的事業(yè)單位，應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅。3、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)4、個人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)2013新增：5、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

　　2013新增：6、2011年至2020年為支持國家天然林資源保護(hù)二期工程的實(shí)施，對天然林二期工程免征房產(chǎn)稅。

　　7、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)(1)企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。(2)經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。(3)自2004年8月1日起，對軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅。(4)凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。(5)納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時自行計(jì)算扣除。(6)納稅單位與免稅單位共同使用房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅。(7)地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅。。

　　(8)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

　　(9)對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

　　(10)對高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅。

　　(11)從2001年1月1日起，對按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋;房管部門向居民出租的公有住房;落實(shí)私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。財(cái)稅[2008]24號文件規(guī)定，對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格，向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征房產(chǎn)稅。

　　(12)對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的，但尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，在單位財(cái)務(wù)賬中劃分清楚的，從2001年1月1日起不再征收房產(chǎn)稅。

　　(13)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

　　第30題：某公司2008年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元，并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅( )萬元。

　　A.0

　　B.9

　　C.18

　　D.33

　　標(biāo)準(zhǔn)答案：B

　　答案解析：2009年考題，考核第六章第一節(jié)“契稅的計(jì)算”

　　300×3%=9萬元。房屋交換，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。

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