第 1 題

　　甲國居民A有來源于乙國所得120萬元，來源于丙國所得80萬元，甲、乙、丙三國的 所得稅稅率分別為40%、30%和50%。

　　在分國抵免法下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅稅額為( )。

　　A. 80萬元

　　B. 76萬元

　　C. 12 萬元

　　D. 0

　　正確答案：C,

　　第 2 題

　　甲國居民A有來源于乙國所得120萬元，來源于丙國所得80萬元，甲、乙、丙三國的 所得稅稅率分別為40%、30%和50%。

　　在綜合抵免法下，上述所得的抵免額為( )。

　　A. 80萬元

　　B. 76萬元

　　C. 12 萬元

　　D. 0

　　正確答案：B,

　　第 3 題

　　甲國居民A有來源于乙國所得120萬元，來源于丙國所得80萬元，甲、乙、丙三國的 所得稅稅率分別為40%、30%和50%。

　　在綜合抵免法下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅稅額為( )。

　　A. 12萬元

　　B. 8萬元

　　C. 4萬元

　　D. 0

　　正確答案：C,

　　第 4 題

　　甲國居民A有來源于乙國所得120萬元，來源于丙國所得80萬元，甲、乙、丙三國的 所得稅稅率分別為40%、30%和50%。

　　在扣除法下，甲國對上述所得征稅( )。

　　A. 80萬元

　　B. 64萬元

　　C. 49. 6 萬元

　　D. 0

　　正確答案：C,

　　第 5 題

　　甲國居民A有來源于乙國所得120萬元，來源于丙國所得80萬元，甲、乙、丙三國的 所得稅稅率分別為40%、30%和50%。

　　若乙對外國居民來自己國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國抵免法消除國際重復(fù)征稅，并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定，則平國對來源于乙國的所得應(yīng)征所得稅稅額 為()。

　　A. 36萬元

　　B. 24萬元

　　C. 12 萬元

　　D. 0

　　正確答案：C,

　　第 6 題

　　某生產(chǎn)企業(yè)2008年生產(chǎn)、經(jīng)營活動和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)全年銷售收入3 000萬元，銷售成本2 000萬元，應(yīng)交增值稅510萬元，營業(yè)稅金 及附加60萬元;其他業(yè)務(wù)收入為100萬元，其他業(yè)務(wù)支出50萬元。

　　(2)銷售費用200萬元，其中廣告費為70萬元。

　　(3)管理費用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費20萬元。

　　(4)財務(wù)費用50萬元。

　　(5)營業(yè)外支出60萬元，其中含支付稅務(wù)罰款2萬元，支付某公司開業(yè)贊助費1 萬元。

　　(6)投資收益18萬元，其中國債利息收入1萬元，從珠海的聯(lián)營公司分回稅后利潤17 萬元。(該聯(lián)營公司適用15%的稅率)

　　在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的廣告費為( )。

　　A. 60萬元

　　B. 70萬元

　　C. 360萬元

　　D. 450萬元

　　正確答案：B,

　　第 7 題

　　某生產(chǎn)企業(yè)2008年生產(chǎn)、經(jīng)營活動和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)全年銷售收入3 000萬元，銷售成本2 000萬元，應(yīng)交增值稅510萬元，營業(yè)稅金 及附加60萬元;其他業(yè)務(wù)收入為100萬元，其他業(yè)務(wù)支出50萬元。

　　(2)銷售費用200萬元，其中廣告費為70萬元。

　　(3)管理費用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費20萬元。

　　(4)財務(wù)費用50萬元。

　　(5)營業(yè)外支出60萬元，其中含支付稅務(wù)罰款2萬元，支付某公司開業(yè)贊助費1 萬元。

　　(6)投資收益18萬元，其中國債利息收入1萬元，從珠海的聯(lián)營公司分回稅后利潤17 萬元。(該聯(lián)營公司適用15%的稅率)

　　在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )。

　　A. 10萬元

　　B. 12萬元

　　C. 15萬元

　　D. 20萬元

　　正確答案：B,

　　第 8 題

　　某生產(chǎn)企業(yè)2008年生產(chǎn)、經(jīng)營活動和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)全年銷售收入3 000萬元，銷售成本2 000萬元，應(yīng)交增值稅510萬元，營業(yè)稅金 及附加60萬元;其他業(yè)務(wù)收入為100萬元，其他業(yè)務(wù)支出50萬元。

　　(2)銷售費用200萬元，其中廣告費為70萬元。

　　(3)管理費用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費20萬元。

　　(4)財務(wù)費用50萬元。

　　(5)營業(yè)外支出60萬元，其中含支付稅務(wù)罰款2萬元，支付某公司開業(yè)贊助費1 萬元。

　　(6)投資收益18萬元，其中國債利息收入1萬元，從珠海的聯(lián)營公司分回稅后利潤17 萬元。(該聯(lián)營公司適用15%的稅率)

　　對于營業(yè)外支出的表述正確的是( )。

　　A.在計算應(yīng)納稅所得額時，支出的稅務(wù)罰款允許扣除

　　B.在計算應(yīng)納稅所得額時，支出的稅務(wù)罰款不允許扣除

　　C.在計算應(yīng)納稅所得額時，支付的1萬元開業(yè)贊助費按照公益性捐贈扣除

　　D.在計算應(yīng)納稅所得額時，支付的1萬元開業(yè)贊助費不允許扣除

　　正確答案：B,D,

　　第 9 題

　　某生產(chǎn)企業(yè)2008年生產(chǎn)、經(jīng)營活動和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)全年銷售收入3 000萬元，銷售成本2 000萬元，應(yīng)交增值稅510萬元，營業(yè)稅金 及附加60萬元;其他業(yè)務(wù)收入為100萬元，其他業(yè)務(wù)支出50萬元。

　　(2)銷售費用200萬元，其中廣告費為70萬元。

　　(3)管理費用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費20萬元。

　　(4)財務(wù)費用50萬元。

　　(5)營業(yè)外支出60萬元，其中含支付稅務(wù)罰款2萬元，支付某公司開業(yè)贊助費1 萬元。

　　(6)投資收益18萬元，其中國債利息收入1萬元，從珠海的聯(lián)營公司分回稅后利潤17 萬元。(該聯(lián)營公司適用15%的稅率)

　　對于投資收益，說法正確的是( )。

　　A.國債利息屬于免稅收入

　　B.國債利息收入屬于不征稅收入

　　C.從珠海的聯(lián)營公司分回的17萬元稅后利潤應(yīng)該補交企業(yè)所得稅

　　D.從珠海的聯(lián)營公司分回的17萬元稅后利潤屬于免稅收入

　　正確答案：A,D,

　　第 10 題

　　某生產(chǎn)企業(yè)2008年生產(chǎn)、經(jīng)營活動和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)全年銷售收入3 000萬元，銷售成本2 000萬元，應(yīng)交增值稅510萬元，營業(yè)稅金 及附加60萬元;其他業(yè)務(wù)收入為100萬元，其他業(yè)務(wù)支出50萬元。

　　(2)銷售費用200萬元，其中廣告費為70萬元。

　　(3)管理費用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費20萬元。

　　(4)財務(wù)費用50萬元。

　　(5)營業(yè)外支出60萬元，其中含支付稅務(wù)罰款2萬元，支付某公司開業(yè)贊助費1 萬元。

　　(6)投資收益18萬元，其中國債利息收入1萬元，從珠海的聯(lián)營公司分回稅后利潤17 萬元。(該聯(lián)營公司適用15%的稅率)

　　該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。

　　A. 96. 75 萬元

　　B. 97. 75 萬元

　　C. 101. 25 萬元

　　D. 102 萬元

　　正確答案：B,

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