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2015中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》深度預(yù)測(cè)卷 (3)

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第 1 頁:?jiǎn)芜x題
第 4 頁:多選題
第 5 頁:案例分析題

  (22) 增值稅納稅人以l個(gè)月或者l個(gè)季度為l個(gè)納稅期的,自期滿之日起( ) 日內(nèi)申報(bào)納稅。

  A: 5

  B: 10

  C: 15

  D: 30

  答案:C

  解析:

  增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3 日、5 日、10 日或者15 日為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起5 日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

  (23) 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起( )日內(nèi)繳納稅款

  A: 3

  B: 5

  C: 7

  D: 15

  答案:D

  解析:

  納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之目起15日內(nèi)繳納稅款。

  (24) 關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說法,正確的是( ) :

  A: 有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動(dòng)

  B: 有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

  C: 有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)

  D: 面臨不同偏好加總的困難

  答案:B

  解析: 預(yù)算資金供給方的主要行為特征有 :具有雙重委托一代理關(guān)系 ;政府預(yù)算管理活動(dòng)中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。

  (25) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型最普通的形式是( )。

  A: 前轉(zhuǎn)

  B: 后轉(zhuǎn)

  C: 消轉(zhuǎn)

  D: 稅收資本化

  答案:A

  解析:

  前轉(zhuǎn)亦稱“順轉(zhuǎn)”,指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。一般認(rèn)為,前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式,多發(fā)生在貨物和勞務(wù)征稅上。

  (26) 我國公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是( )。

  A: 中國人民銀行

  B: 政府或財(cái)政部門

  C: 商業(yè)銀行

  D: 郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)

  答案:B

  解析: 公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是政府或財(cái)政部門。

  (27) 按管理體制劃分,國有資產(chǎn)可分為( )。

  A: 中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)

  B: 固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

  C: 經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)

  D: 境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)

  答案:A

  解析:

  按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分,國有資產(chǎn)可分為同定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn),故選項(xiàng)B錯(cuò)。按國有資產(chǎn)與社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)系劃分,國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn),故選項(xiàng)C錯(cuò):按存在于境內(nèi)境外分類,國有資產(chǎn)可分為境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn),故選項(xiàng)D錯(cuò)。

  (28)

  某企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為l7%。2013年5月在收取貨款對(duì)另向購買方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)100 000元,企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )。

  A: 借 :銀行存款100 000

  貸 :營業(yè)費(fèi)用l00 000

  B: 借 :銀行存款100 000

  貸 :主營業(yè)務(wù)收入83 000

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17 000

  C: 借 :銀行存款100 000

  貸 :主營業(yè)務(wù)收入85 470 .09

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)14 529 .91

  D: 借 :銀行存款l00 000

  貸 :主營業(yè)務(wù)收入95 000

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅5 000

  答案:C

  解析:

  收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)為含稅銷售額,銷售額=含稅收入÷(1+17%)=100000÷(1+0÷(1+17%)=85470.09(元),應(yīng)交增值稅=銷售額×稅率= 】4529 .91(元)。

  (29) 政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付,這種發(fā)行公債的方法是( ) :

  A: 強(qiáng)制攤派法

  B: 支付發(fā)行法

  C: 承受法

  D: 出賣法

  答案:B

  解析:

  公債發(fā)行方法分為公募法、承受法、出賣法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法等。支付發(fā)行法即政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。這是帶有強(qiáng)制性色彩的一種特殊發(fā)行方法。

  (30) 下列所得中,免征個(gè)人所得稅的是( )。

  A: 加班工資

  B: 年終獎(jiǎng)

  C: 殘疾人員所得

  D: 離休工資

  答案:D

  解析:

  按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給景部、職工的安家費(fèi)、退休費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個(gè)人所得稅。

  (31)

  由于某項(xiàng)目的建設(shè)致使相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格上升或下降,從而使某些單位或個(gè)人增加或減少了收入,由此發(fā)生的成本效益稱為( )。

  A: 實(shí)際成本、效益

  B: 金融成本、效益

  C: 直接成本、效益

  D: 間接成本、效益

  答案:B

  解析:

  金融成本與效益是指由于該頊目的建設(shè),使得社會(huì)經(jīng)濟(jì)的某些方面受到影響,致使相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格上升或下降,從而使某些單位或個(gè)人增加或減少了收入。

  (32) 稅收收入劃分的適應(yīng)原則以( )作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)。

  A: 征稅效率的高低

  B: 稅基的寬窄

  C: 稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平

  D: 增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益

  答案:B

  解析:

  稅收收入劃分有四個(gè)原則,其中適應(yīng)原則是以稅基的寬窄作為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央和地方的收入。

  (33) 當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會(huì)計(jì)賬目時(shí),可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為( )。

  A: 紅字沖銷法

  B: 補(bǔ)充登記法

  C: 綜合賬務(wù)調(diào)整法

  D: 反向記賬法

  答案:B

  解析:

  補(bǔ)充登記法通過編制轉(zhuǎn)賬分錄,將調(diào)整金額直接入賬,以更正錯(cuò)賬。它適用于漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確,但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。

  (34) 我國現(xiàn)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行模式是( ) :

  A: 全部為社會(huì)統(tǒng)籌

  B: 社會(huì)統(tǒng)籌,企業(yè)分管

  C: 全部為個(gè)人賬戶

  D: 社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合

  答案:D

  解析: 我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式。故選項(xiàng)D正確。

  (35) 下列情形中.納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。

  A: 購進(jìn)燃料所支付的增值稅

  B: 生產(chǎn)過程中的廢品昕耗材料支付的增值稅

  C: 保管不善造成毀損材料支付的增值稅

  D: 購進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅

  答案:C

  解析: 保管不善造成損毀的應(yīng)該作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

  (36) 關(guān)于稅款追征的說法,正確的是( )。

  A: 因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款,但不加收滯納金

  B: 因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

  C: 對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金 ;有特殊情況的,追徭期可延長至30年

  D: 因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,來繳或者少繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金 ;有特殊情況的,追征期可延長至10年

  答案:A

  解析: 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任.致使納稅人、扣繳義務(wù)人少繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金 :

  (37)

  甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為l7%。2012年6月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款23 400元,甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為( )。

  A: 借 :銀行存款23 400

  貸 :主營業(yè)務(wù)收入20 000

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3 400

  B: 借 :銀行存款23 400

  貸 :預(yù)收賬款23 400

  C: 借 :銀行存款23 400

  貸 :預(yù)收賬款20 000,

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3 400

  D: 借 :銀行存款23 400

  貸 :其他應(yīng)付款一預(yù)付款23 400

  答案:B

  解析:

  只收取預(yù)付款,全部風(fēng)險(xiǎn)和權(quán)利尚沒有轉(zhuǎn)移,不應(yīng)確認(rèn)為收入,暫時(shí)不計(jì)算增值稅?

  (38) 根據(jù)“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”,在經(jīng)濟(jì)進(jìn)炎成熟階段后,財(cái)政支出的重點(diǎn)是( )。

  A: 法律和秩序

  B: 交通設(shè)施

  C: 社會(huì)福利

  D: 環(huán)境衛(wèi)生

  答案:C

  解析:

  本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢(shì)!敖(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段后,公共支出結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變,公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)。

  (39)

  某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年5月30 日采用繳款提貨方式銷售一批貨物,收到貨款100 000元、增值稅稅款17 000元,貨物尚未發(fā)出,但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方。則企業(yè)所做的賬務(wù)處理中正確的是( )。

  A: 借 :銀行存款117 000

  貸 :主營業(yè)務(wù)收入l00 000

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17 000

  B: 借 :銀行存款117 000

  貸 :應(yīng)付賬款117 000

  C: 借 :銀行存款117 000

  貸 :庫存商品ll7 000

  D: 借 :銀行存款117 000

  貸 :應(yīng)付賬款100 000

  應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17 000

  答案:A

  解析:

  在繳款提貨銷售的情況下,如貨款已經(jīng)收到,發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交給買方,無論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出,都作為銷售的實(shí)現(xiàn)。故做主營業(yè)務(wù)收人。

  (40) 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,下列混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。

  A: 某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶提供安裝眼務(wù)

  B: 某賓館提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒

  C: 批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門

  D: 電信部門銷售電話并為客戶提供電信服務(wù)

  答案:C

  解析:

  《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定 :銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。除此規(guī)定外的,從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售企業(yè)的混合銷售行為,視為銷售貨物征收增值稅 ;其他單位和個(gè)人的混合銷售行為,視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù),不繳納增值稅。選項(xiàng)A應(yīng)分別核算 ;選項(xiàng)8、D應(yīng)繳納營業(yè)稅。

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