(21) 在經(jīng)濟實現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下仍然存在的財政赤字，稱為( )。

　　A: 結(jié)構(gòu)性赤字

　　B: 周期性赤字

　　C: 硬赤字

　　D: 軟赤字

　　答案:A

　　解析:

　　按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟周期的關(guān)系，可將其分為充分就業(yè)赤字和周期性赤字。在經(jīng)濟實現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下，仍然存在的赤字稱為充分就業(yè)赤字或結(jié)構(gòu)性赤字。

　　(22) 關(guān)于稅法解釋的說法，錯誤的是( )。

　　A: 稅收的立法解釋是指稅收立法機關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋

　　B: 稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力

　　C: 稅收司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局

　　D: 稅收司法解釋具有法律效力

　　答案:C

　　解析:

　　稅法的司法解釋是指最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定，在我國司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)。

　　(23) 財政政策的主體是( )。

　　A: 中國人民銀行

　　B: 行政事業(yè)單位

　　C: 中國進(jìn)出口銀行

　　D: 各級人民政府

　　答案:D

　　解析:

　　財政政策的主體是指財政政策的制定者和執(zhí)行者。財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。

　　(24)采用基金預(yù)算模式編制社會保障預(yù)算的缺點是( )。

　　A: 政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)

　　B: 容易使社會保障預(yù)算的編制流于形式

　　C: 涉及部門利益的重新調(diào)整，實施難度很大

　　D: 政府參與過多，在“福利支出剛性” 的影響下，易于給財政造成較大的負(fù)擔(dān)

　　答案:A

　　解析:在基金預(yù)算模式編制社會保障預(yù)算過程中，社會保險是其最大的信托基金，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等項目。社會保障預(yù)算收入來源主要是社會保障稅、捐款和聯(lián)邦基金的撥款，社會保障預(yù)算支出絕大部分用于福利，一小部分用于管理費，并反映基金結(jié)余及其投資情況。這種模式的優(yōu)點是 ：獨立于政府預(yù)算之外，接受社會公眾的監(jiān)督，其運營均依法進(jìn)行，透明度高，政府參與的程度小，有利于財政運行。其缺點是 ：政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)。

　　(25) 下列所得中應(yīng)納個人所得稅的是( )。

　　A: 軍人的復(fù)員費

　　B: 退休工資

　　C: 企業(yè)發(fā)的年終獎金

　　D: 保險賠款

　　答案:C

　　解析: 選項A、B、D均為免稅項目。

　　(26)

　　從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費品的銷售價格，則其組成計稅價格的計算公式為( )。

　　A: 組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1一比例稅率)

　　B: 組成計稅價格=(成本+利潤+ 自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率)

　　C: 組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+ 比例稅率)

　　D: 組成計稅價格= (成本+利潤+ 自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+ 比例稅率)

　　答案:A

　　解析: 化妝品的計稅價格=(成本+利潤)÷(1一比例稅率)。

　　(27)

　　某公司2013年6月進(jìn)口l0箱卷煙(5萬支/箱)，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率l50元/箱。2013年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅( )萬元。

　　A: 1 183.64

　　B: 420.34

　　C: 288.88

　　D: 100.80

　　答案:B

　　解析:

　　進(jìn)口卷炯消費品組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅定額稅)÷(1一進(jìn)口卷煙消費品適用比例稅率)=(220+220 × 50%+0.15)÷(1—56%)H750.34(萬元)。應(yīng)納消費稅稅額=750.34×56%+0.15=420.34(萬元)

　　(28) 我國現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法是( )。

　　A: 公債發(fā)行額管理

　　B: 公債回購管理

　　C: 公債總額管理

　　D: 公債余額管理

　　答案:D

　　解析: 經(jīng)全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)，從2006年開始，我國實行公債余額管理。

　　(29) 下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的是( )。

　　A: 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B: 外購的固定資產(chǎn)

　　C: 自行建造的固定資產(chǎn)

　　D: 改建的固定資產(chǎn)

　　答案:A

　　解析:

　　不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括 ：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。(3) 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)。(6)單獨估價作為同定資產(chǎn)入賬的土地。(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　(30) 假設(shè)當(dāng)年公債發(fā)行額為3 000億元，當(dāng)年公債還本付息額為2 000億元，財政收入額為 36 000億元，財政支出額為39 000億元，當(dāng)年的財政償債率為(　　)。

　　A: 8.33%

　　B: 7.69%

　　C: 5.5690

　　D: 5.1390

　　答案:C

　　解析:

　　財政償債率，即當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財政收人總額的比率，用公式表示為 ：財政償債率= 當(dāng)年公債還本付息額÷ 當(dāng)年財政收入總額×100%=2 000÷36 000×100%H 5.56%。

　　(31) 目前，根據(jù)我國稅法，北京市下列單位中不屬于增值稅納稅人的是( )。

　　A: 百貨商場

　　B: 運輸公司

　　C: 汽車修理公司

　　D: 房屋中介公司

　　答案:D

　　解析:

　　增值稅的征稅范圍是我國境內(nèi)銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口的貨物。百貨商場從事貨物的銷售，汽車修理公司提供的是加工、修理修配勞務(wù)。國務(wù)院于2011年10月26 日決定，生海市于2012年1月1 日起，進(jìn)行交通運輸業(yè)和部努現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅改革試點范圍。2014年1月1 日起，在全國范圍內(nèi)將鐵道運輸和郵政業(yè)納入營改增試點范圍。2014年6月1 日，國家又將電信業(yè)納入營改增試點范圍。今后，國家將有序擴大試點的范圍，并根據(jù)國家和地方財力可能，逐步將“營改增”擴大到全國。運輸公司從事交通運輸業(yè)，而房屋中介公司提供中介服務(wù)，按照服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅。

　　(32) 下列行為中，免納契稅的是( )。

　　A: 以自有房屋作股權(quán)投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)

　　B: 以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋

　　C: 翻建新房

　　D: 以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

　　答案:A

　　解析:

　　以房產(chǎn)作為投資或作股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，應(yīng)根據(jù)國家房地產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理房屋產(chǎn)權(quán)交易和產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)，視同房屋買賣.由產(chǎn)權(quán)承受方按投資房產(chǎn)價值或房產(chǎn)買價繳納契稅。但以自有房屋作股權(quán)投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。

　　(33) 稅收的縱向公平是指( )。

　　A: 排除特權(quán)階層免稅

　　B: 自然人和法人均需納稅

　　C: 公私經(jīng)濟均等征稅

　　D: 對不同境遇的人課征不同的稅收

　　答案:D

　　解析: 縱向公平，又稱垂直公平，即對不同境遇的人課征不同的稅收。

　　(34) 代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)、負(fù)責(zé)監(jiān)督管理企業(yè)國有資產(chǎn)的直屬特設(shè)機構(gòu)是( )。

　　A: 各級人民政府

　　B: 各級財政部

　　C: 發(fā)改委

　　D: 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)

　　答案:D

　　解析: 2003

　　年4月6 日，國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會( 國資委)正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是 ：由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國有企業(yè)。國家實行由國務(wù)院和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制。

　　(35)關(guān)于房屋附屬設(shè)施涉及契稅政策的說法，錯誤的是( )。

　　A: 對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅

　　B: 對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅

　　C: 采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價款計征契稅

　　D: 承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

　　答案:D

　　解析:承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅 ;與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選項D錯誤。

　　(36)

　　由于財政赤字的彌補而導(dǎo)致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象，是財政赤字的( )。

　　A: 債務(wù)化效應(yīng)

　　B: 排擠效應(yīng)

　　C: 收入效應(yīng)

　　D: 替代效應(yīng)

　　答案:B

　　解析:

　　財政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財政赤字的彌補而導(dǎo)致私人經(jīng)濟部門投資以及個人消費減少的現(xiàn)象。財政赤字產(chǎn)生排擠效應(yīng)的實現(xiàn)機制在公債的不同發(fā)行方式下是有區(qū)別的。如果公債采用行政攤派的辦法發(fā)行，排擠效應(yīng)是通過行政手段強制實現(xiàn)的。

　　(37) 政府預(yù)算績效管理的核心是( )。

　　A: 設(shè)定績效目標(biāo)

　　B: 跟蹤績效運行

　　C: 預(yù)算支出績效評價

　　D: 注重結(jié)果反饋

　　答案:C

　　解析: 預(yù)算支出績效評價是預(yù)算績效管理的核心。

　　(38) 下列情況中應(yīng)征收契稅的是( )。

　　A: 企業(yè)破產(chǎn)清算期問，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務(wù)

　　B: 企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地

　　C: 買房拆料或翻蓋新房

　　D: 房屋產(chǎn)權(quán)交換，且交換價值相等

　　答案:C

　　解析:

　　企業(yè)破產(chǎn)清算期間，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權(quán)以抵債務(wù)和企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地的免征契稅，產(chǎn)權(quán)交換價值相等也免征契稅。

　　(39)

　　實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期( )。

　　A: 為6個月

　　B: 為l年

　　C: 不得超過6個月

　　D: 不得超過1年

　　答案:D

　　解析:

　　實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過一年

　　(40) 企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無須繳納消費稅的是( )。

　　A: 卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

　　B: 化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品

　　C: 汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

　　D: 地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的買木地椒

　　答案:A

　　解析: 納稅人用委托加工收回的下列應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計征消費稅時準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除原料已納消費稅稅額 ：(1)以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙;(2)以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品;(3)以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石;(4)以委托加工收收回的已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火 ;(5)以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品;(6)以委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油;(7) 以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 ;(8) 以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子(9)以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板;(10)以委托加工收回的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油。因此，生產(chǎn)卷煙的煙絲可從應(yīng)納消費稅稅額中扣除煙絲已納消費稅稅額。

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