(41) 目前，世界上大多數(shù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)本國(guó)財(cái)政赤字時(shí)的計(jì)算口徑為( )。

　　A: 硬赤字

　　B: 軟赤字

　　C: 歷年赤字

　　D: 周期赤字

　　答案:B

　　解析:

　　軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補(bǔ)的赤字，計(jì)算口徑是 ：經(jīng)常收入一經(jīng)常支出=財(cái)政赤字。目前世界上多數(shù)國(guó)家都采用軟赤字的計(jì)算口徑來統(tǒng)計(jì)本國(guó)的財(cái)政赤字。

　　(42)

　　下列行為中，屬于違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處1萬(wàn)元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是( )。

　　A: 私自印制發(fā)票的

　　B: 跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

　　C: 非法代開發(fā)票的

　　D: 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)鼗發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

　　答案:B

　　解析: (1)

　　私自印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款 ;情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款 ;對(duì)印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證 ;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。故A錯(cuò)誤。(2)違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款 ;虛開金額超過1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款 ;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法代開發(fā)票的，依照上述規(guī)定處罰。故Cc錯(cuò)誤。(3)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款 ;情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款 ;有違法所得的予以沒收故D錯(cuò)誤。

　　(43) 在債券票面利率高出市場(chǎng)利率較多的情況下，公債發(fā)行價(jià)格可采取( )。

　　A: 平價(jià)發(fā)行

　　B: 溢價(jià)發(fā)行

　　C: 折價(jià)發(fā)行

　　D: 議價(jià)發(fā)行

　　答案:B

　　解析:

　　溢價(jià)發(fā)行，即公債發(fā)行價(jià)格高于證券票面標(biāo)明的價(jià)格。國(guó)家雖可得到比計(jì)劃發(fā)行量多的收入，但證券到期時(shí)，只按證券面額還本付息。這種價(jià)格的發(fā)行，一般只在債券利率高出市場(chǎng)利率較多的情況下才會(huì)出現(xiàn)。

　　(44) 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為( )。

　　A: 債務(wù)赤字化

　　B: 赤字債務(wù)化

　　C: 債務(wù)軟化

　　D: 債務(wù)硬化

　　答案:B

　　解析: 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家把用發(fā)行公債來彌補(bǔ)財(cái)政軟赤字的方法稱為赤字債務(wù)化。

　　(45) 關(guān)于稅款追征的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A: 因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款

　　B:

　　因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金

　　C:

　　對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制

　　D:

　　因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金 ;有持殊情況的，追征期可延長(zhǎng)至5年

　　答案:A

　　解析:

　　因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款.但是不得加收滯納金。

　　(46) 對(duì)于企業(yè)收取貨款時(shí)另向購(gòu)買方收取的延期付款利息，正確的涉稅處理為( )。

　　A: 應(yīng)按5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B: 應(yīng)按3%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C: 應(yīng)按收取的利息收入全額計(jì)算增值稅

　　D: 應(yīng)將利息收入換算成不含稅價(jià)款后計(jì)算增值稅

　　答案:D

　　解析: 價(jià)外費(fèi)用屬于增值稅的銷項(xiàng)稅，應(yīng)將其還原成不含稅價(jià)款后計(jì)算增值稅。

　　(47)考核國(guó)防麥出的效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是( )。

　　A: 成本—效益”分析法

　　B: 投入產(chǎn)出分析法

　　C: “公共勞務(wù)”收費(fèi)法

　　D: 最低費(fèi)用選擇法

　　答案:D

　　解析:在長(zhǎng)期的財(cái)政實(shí)踐中，國(guó)際上總結(jié)出一系列針對(duì)效益形式不同的支出項(xiàng)目的效益分析方法。對(duì)于那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目(如國(guó)防支出)，采用最低費(fèi)用選擇法 ;對(duì)于那些既有社會(huì)效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目(如交通、教育等支出)，則采用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法來衡量和提高財(cái)政支出的效益二

　　(48) 征收個(gè)人所得稅體現(xiàn)的是財(cái)政的( )。

　　A: 資源配置職能

　　B: 收入分配職能

　　C: 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

　　D: 經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

　　答案:B

　　解析:

　　財(cái)政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。其中，調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。主要有兩方面的手段 ：一是通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等 ：二是通過轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。

　　(49)

　　納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( )。

　　A: 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　B: 取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

　　C: 每一期收取貨款的當(dāng)天

　　D: 銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

　　答案:D

　　解析:

　　采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款kt期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期的或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

　　(50) 下列關(guān)于耕地占用稅的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A: 耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地

　　B: 耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位

　　C: 耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)

　　D: 我國(guó)耕地占用稅在稅率設(shè)計(jì)上采用了地區(qū)差別定額稅率

　　答案:B

　　解析:

　　耕地占用稅的納稅人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位(包括固有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位)和個(gè)人(包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人)。B選項(xiàng)沒有提到個(gè)人，故錯(cuò)誤。

　　(51) 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅率的表述，不正確的是( )。

　　A: 文化體育業(yè)適用5%稅率

　　B: 金融保險(xiǎn)業(yè)適用5%的稅率

　　C: 娛樂業(yè)適用5%一20%的稅率

　　D: 銷售不動(dòng)產(chǎn)適用5%的稅率

　　答案:A

　　解析: 文化體育業(yè)適用3%稅率。

　　(52) 下列情形中，納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的是( )。

　　A: 增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)的

　　B: 改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限和隸屬關(guān)系的

　　C: 改變開戶銀行和賬號(hào)的

　　D: 改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的

　　答案:D

　　解析:

　　納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　(53)關(guān)于公共物品的說法，正確的是( )。

　　A: 消費(fèi)者增加，受益程度下降

　　B: 消費(fèi)者增加，邊際成本遞減

　　C: 其效用不能分割為若干部分

　　D: 提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化

　　答案:C

　　解析:本題考查公共物品的特征。公共物品的特征之一為效用的不可分割性，公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享用，不能將其分割為若干部分.分別歸某個(gè)人或集團(tuán)享用。

　　(54) 關(guān)于社會(huì)保障制度的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A: 社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷

　　B: 社會(huì)保障制度是“相機(jī)抉擇” 的調(diào)控手段

　　C: 社會(huì)保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平

　　D: 社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的的局限

　　答案:B

　　解析: 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)保障制度具有很重要的意義 ：(1)社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷 ;(2)社會(huì)保障制度具有“ 內(nèi)在穩(wěn)定器” 的作用;(3)社會(huì)保障制度與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平 ;(4)社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限。

　　(55)

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在( ) 日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

　　A: 3

　　B: 7

　　C: 10

　　D: 15

　　答案:A

　　解析:

　　拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3 日內(nèi)退還被執(zhí)行人二

　　(56) 某企業(yè)年度收入總額為1 000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元，該企業(yè)的所得稅稅負(fù)率為( )。

　　A: 3%

　　B: 15%

　　C: 25%

　　D: 30%

　　答案:B

　　解析:

　　企業(yè)所得稅稅負(fù)率=實(shí)際繳納的所得稅稅額/同期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額×100%=30/200×100%=15%。

　　(57) 下列說法中，符合政府預(yù)算資金需求方的行為特征的是( )。

　　A: 追求自身利益的最大化 ;

　　B: 追求社會(huì)效益的最大化

　　C: 具有雙重委托一代理關(guān)系

　　D: 有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

　　答案:A

　　解析:

　　政府預(yù)算管理的資金需求方主要包括各政府部門和組織、財(cái)政撥款的事業(yè)單位和部分享受政府壟斷管制或財(cái)政補(bǔ)貼的企業(yè)、享受政府轉(zhuǎn)移支付的居民個(gè)人等。預(yù)算資金需求方的主要行為特征有 ：(1)總體上是追求自身利益的最大化即預(yù)算規(guī)模的最大化的利益集團(tuán)。(2)有追求預(yù)算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動(dòng) ：

　　(58) 下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收橫向公平原則的是( )。

　　A: 對(duì)經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人同等課稅

　　B: 對(duì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅

　　C: 對(duì)經(jīng)濟(jì)條件相同的納稅人區(qū)別課稅

　　D: 對(duì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人同等課稅

　　答案:A

　　解析:

　　磺向公平是指對(duì)相同境遇的人課征相同的稅收一橫向公平有時(shí)也用課稅的普遍性來解釋，即在一個(gè)國(guó)家的稅收管轄權(quán)范圍之內(nèi).要使稅收普遍課征于一切應(yīng)納稅的自然人和法人，不讓任何人、任何企業(yè)有任_f可形式日三免稅特權(quán)=橫向公平具有以下四個(gè)方面的要求 ：(1)排除特權(quán)階層免稅 ;(2)自然人和法人均需納稅;(3)公私經(jīng)濟(jì)均等征稅 ;(4)對(duì)本匡人和外國(guó)人在在稅上一視同仁。

　　(59) 某房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得銷售收入1 000 000元，正確的稅務(wù)處理是( )。

　　A: 應(yīng)繳納增值稅170 000元

　　B: 應(yīng)繳納增值稅30 000元

　　C: 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅50 000元

　　D: 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅30 000元

　　答案:C

　　解析: 本題考查營(yíng)業(yè)稅的稅務(wù)處理 ：銷售不動(dòng)產(chǎn)要繳納營(yíng)業(yè)稅.應(yīng)納稅額為 ：1 000000×5%=50 000(元)。

　　(60) 下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是( )。

　　A: 土地使用權(quán)出售的以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　B: 土地使用權(quán)贈(zèng)與的以市場(chǎng)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　C: 土地使用權(quán)交換的以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　D: 出讓國(guó)有土地使用權(quán)的以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　答案:B

　　解析:

　　選項(xiàng)A錯(cuò)，土地使用權(quán)出售以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C錯(cuò)，土地使用權(quán)交換以差額為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D錯(cuò)，出讓國(guó)有土地使用權(quán)以出讓所得全部經(jīng)濟(jì)利益為計(jì)稅依據(jù)。

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