二、多項(xiàng)選擇題

　　1、[答案]：ABDE

　　[解析]：以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車不得扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅。

　　2、[答案]：ABD

　　[解析]：選項(xiàng)C，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)E，納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

　　3、[答案]：ABC

　　[解析]：選項(xiàng)D，機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;選項(xiàng)E，未開(kāi)具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　4、[答案]：BD

　　[解析]：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

　　5、[答案]：ACE

　　6、[答案]：CDE

　　[解析]：選項(xiàng)A，以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)處理;選項(xiàng)B，以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。

　　7、[答案]：AC

　　8、[答案]：AD

　　[解析]：稅法規(guī)定，對(duì)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi))、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品，一律按4%征收率征收增值稅;縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，自來(lái)水公司銷售自來(lái)水可以按6%征收率簡(jiǎn)易辦法征收。

　　9、[答案]：ACE

　　[解析]：自來(lái)水公司銷售自來(lái)水、混凝土廠銷售自產(chǎn)混凝土可以按6%簡(jiǎn)易辦法征收。

　　10、[答案]：ABD

　　[解析]：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率;納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號(hào)規(guī)格的卷煙銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率，沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售價(jià)格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進(jìn)口卷煙適用的消費(fèi)稅稅率有36%和56%兩種情況。

　　11、[答案]：ACDE

　　[解析]：卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅和增值稅。

　　12、[答案]：AB

　　[解析]：化妝品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收;金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不需要繳納消費(fèi)稅。

　　13、[答案]：ACDE

　　[解析]：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

　　三、案例分析題

　　1、<1>、[答案]：A

　　[解析]：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)：

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=15×20%=3(萬(wàn)元)

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=(15+3)×17%=3.06(萬(wàn)元)

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)=3+3.06=6.06(萬(wàn)元)

　　<2>、[答案]：B

　　[解析]：業(yè)務(wù)5的銷項(xiàng)稅=20×(1+10%)÷(1-10%)×17%=4.16(萬(wàn)元)

　　<3>、[答案]：C

　　[解析]：納稅人在銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅銷售額征收增值稅。折扣銷售，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按照折扣后的銷售額征收增值稅。

　　銷項(xiàng)稅額=[100+7.02÷(1+17%)]×17%+(80-8)×17%+240×(3600+240)×17%÷10000+100×6600×17%÷10000+20×(1+10%)÷(1-10%)×17%+20×2000×17%÷10000+(33+7)×17%+3.51÷(1+17%)×17%=69.29(萬(wàn)元)

　　<4>、[答案]：D

　　[解析]：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.34+(34+20×7%)×80%+0.2+15×(1+20%)×17%(進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備)=31.92(萬(wàn)元)

　　<5>、[答案]：B

　　[解析]：應(yīng)納增值稅=69.29-31.92=37.37(萬(wàn)元)

關(guān)注"經(jīng)濟(jì)師"官方微信,獲取報(bào)名時(shí)間、保過(guò)課程等!

經(jīng)濟(jì)師視頻題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】丨微信搜索"考試吧經(jīng)濟(jì)師"

　　相關(guān)推薦：

　　2015經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》知識(shí)點(diǎn)輔導(dǎo)匯總

　　2009-2014經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》真題及答案解析

　　2009-2014經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》真題及答案解析