根據(jù)材料，回答題

　　某企業(yè)2013年度相關(guān)資料如下：

　　(1)擁有土地3000㎡，其中綠化占地700㎡。綠化占地中有400㎡為街心花園，并向周圍居民開放;

　　(2)當(dāng)年年初購(gòu)入辦公樓一棟，面積1000㎡，價(jià)值1500萬(wàn)元，其中價(jià)值200萬(wàn)元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房;

　　(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5000元;

　　(4)企業(yè)當(dāng)年購(gòu)人載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。

　　注：該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元/㎡，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。

　　912013年該企業(yè)應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為(　　)元。

　　A.10400

　　B.10800

　　C.11600

　　D.12000

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。綠化占地的公共用地是免稅的，所以是(3000-400)×4=10400(元)。

　　92 2013年該企業(yè)應(yīng)繳房產(chǎn)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.12

　　B.13.2

　　C.18

　　D.160

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。企業(yè)辦醫(yī)院用房是免稅的，所以是(1500-200)×(1-20%)×1.2%+0.5×12×12%=13.2(萬(wàn)元)。

　　93 2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為(　　)元。

　　A.180

　　B.240

　　C.320

　　D.400

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查車船稅的計(jì)算。幼兒園專用和附屬小學(xué)專用都是要繳納車船稅的，所以5 × 80=400(元)。

　　根據(jù)材料，回答題。

　　東方家具公司為增值稅一般納稅人。2011年2月.該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。

　　(2)外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

　　(3)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬(wàn)元，已納關(guān)稅1萬(wàn)元。

　　(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬(wàn)元。

　　已知：該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零，增值稅稅率為17%;支付的運(yùn)輸費(fèi)用按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　要求：

　　94計(jì)算該公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅稅額為(　　)。

　　A.0萬(wàn)元

　　B.13.6萬(wàn)元

　　C.0.17萬(wàn)元

　　D.1.53萬(wàn)元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查增值稅的計(jì)算。進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅稅額=(8+1)×17%=1.53(萬(wàn)元)。

　　95 該公司2月份增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.0萬(wàn)元

　　B.15.9萬(wàn)元

　　C.13.6萬(wàn)元

　　D.17.6萬(wàn)元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。2月份銷項(xiàng)稅額=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(萬(wàn)元)。

　　96 該公司2月份增值額進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.0萬(wàn)元

　　B.0.07萬(wàn)元

　　C.6.8萬(wàn)元

　　D.8.4萬(wàn)元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。2月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=40 × 17%+1×7%+1.53=8.4(萬(wàn)元)。

　　97 2月份應(yīng)納增值稅稅額為(　　)。

　　A.0萬(wàn)元

　　B.15.2萬(wàn)元

　　C.5.2萬(wàn)元

　　D.6.8萬(wàn)元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查增值稅的計(jì)算。2月份應(yīng)納增值稅稅額=13.6-8.4=5.2(萬(wàn)元)。

　　根據(jù)材料，回答題。

　　甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)所得100萬(wàn)元，甲、乙兩國(guó)的所得稅的稅率分別為40%、30%，但乙國(guó)對(duì)外國(guó)居民來(lái)源于本國(guó)的所得實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率，現(xiàn)甲國(guó)采用抵免法消除國(guó)際重復(fù)征稅并與乙國(guó)簽訂了稅收饒讓協(xié)定。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：

　　98甲國(guó)對(duì)來(lái)源于乙國(guó)所得的抵免額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.40

　　B.30

　　C.20

　　D.0

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　抵免限額=100×40%=40(萬(wàn)元);甲國(guó)居民在乙國(guó)應(yīng)納稅額=100×30%=30(萬(wàn)元);甲國(guó)居民在乙國(guó)實(shí)際繳納稅額=100×20%=20(萬(wàn)元);由于有稅收饒讓的規(guī)定，所以由于享受稅收優(yōu)惠未納稅視同納稅人已經(jīng)納稅因此抵免30萬(wàn)元。

　　99 甲國(guó)對(duì)上述所得應(yīng)征所得稅稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.40

　　B.20

　　C.10

　　D.0

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　甲國(guó)對(duì)上述所得應(yīng)征所得稅稅額100×40%-30=10(萬(wàn)元)。

　　100 下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.若甲國(guó)采用免稅法，則甲國(guó)對(duì)來(lái)源于境外所得-律不再征收所得稅

　　B.若甲乙兩國(guó)未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則上述所得的抵免額為30萬(wàn)元

　　C.若甲乙兩國(guó)未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅稅額為20萬(wàn)元

　　D.如果甲國(guó)稅率低于乙國(guó)稅率，在抵免法下則甲國(guó)對(duì)居民來(lái)源于乙國(guó)所得不再征收所得稅

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析:

　　若甲乙兩國(guó)未簽訂稅收饒讓協(xié)定，則上述所得的抵免額是按照實(shí)際在乙國(guó)的納稅額計(jì)算，也就是100×20%=20(萬(wàn)元)，所以B是錯(cuò)誤的。

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