根據(jù)材料，回答題。

　　某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%，2013年4月有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　　(1)采取分期收款方式銷售A產(chǎn)品1000件，每件不含稅價(jià)格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。

　　(2)銷售A產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10000元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定包裝物退回期限三個(gè)月。

　　(3)采用以舊換新方式銷售A產(chǎn)品10件，舊貨折價(jià)1000元。

　　(4)企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元，稅款17000元。

　　(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20000元。

　　(6)為購進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2500元，取得的運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額2000元，裝卸費(fèi)300元、保險(xiǎn)費(fèi)200元�？铐�(xiàng)已支付。

　　91該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)稅銷售額包括(　　)。

　　A.分期收款方式銷售合同規(guī)定的本月應(yīng)收款

　　B.銷售A產(chǎn)品收取的包裝費(fèi)

　　C.銷售A產(chǎn)品收取的包裝物押金

　　D.購進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出

　　參考答案：A,B

　　參考解析:

　　本題考查應(yīng)稅銷售額的確定。銷售A產(chǎn)品收取的包裝物押金只有在逾期時(shí)才會(huì)作為逾期當(dāng)月的銷售額。本題中押金剛收到，尚未逾期。購進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出要計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，而不是銷項(xiàng)稅，所以不應(yīng)計(jì)入當(dāng)月應(yīng)稅銷售額。

　　92 購進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.0元

　　B.140元

　　C.175元

　　D.250元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查運(yùn)費(fèi)計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。運(yùn)費(fèi)為2000元，可以扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額=2000×7%=140(元)。裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　93 本月銷項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.20152.99元

　　B.20400元

　　C.54400元

　　D.1051 52.99元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。第1筆：1000×50%×1000×17%=85000(元);第2筆：100×1000×17%+10000÷1.17×1 7%=18452.99(元);第3筆：10×1000×17%=1700(元);合計(jì)=85000+18452.99+1700=105152.99(元)。

　　94 當(dāng)月的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)。

　　A.1 7000元

　　B.1 7140元

　　C.17175元

　　D.20045.98元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。第4筆：17000元;第5筆：從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣;第6筆：140元;進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=17000+140=17140(元)。

　　95 當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為(　　)。

　　A.2977.99元

　　B.36977.99元

　　C.37260元

　　D.88012.99元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。105152.99-17140=88012.99(元)。

　　根據(jù)下述資料，回答下列題：

　　企業(yè)2009年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2011年12月份，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿以及發(fā)票自行進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。

　　96該企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是(　　)。

　　A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　B.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)

　　C.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　企業(yè)設(shè)置賬簿是在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)。

　　97 該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起(　　)內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款的賬簿。

　　A.30日

　　B.20日

　　C.15日

　　D.10日

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款的賬簿。

　　98 納稅人的下列做法中，正確的有(　　)。

　　A.納稅人設(shè)置的賬簿中包括總賬

　　B.納稅人設(shè)置的賬簿中包括明細(xì)賬

　　C.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以建立收支憑證粘貼簿

　　D.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)縣以上主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置總賬

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　C項(xiàng)錯(cuò)誤，應(yīng)該是經(jīng)縣以上主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　99 納稅人發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期一般為(　　)。

　　A.1年

　　B.3年

　　C.5年

　　D.7年

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　納稅人發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期為5年。

　　100 當(dāng)企業(yè)賬簿保存期滿，進(jìn)行銷毀時(shí)正確的做法是(　　)。

　　A.經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀

　　B.編造銷毀清冊(cè)

　　C.銷售給可靠的廢舊物資收購部門

　　D.報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀

　　參考答案：B,D

　　參考解析:

　　保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)編造銷毀清冊(cè)，報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀。

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