三、案例分析題

　　1、<1>、[答案]：A

　　[解析]：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)：

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=15×20%=3(萬元)

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=(15+3)×17%=3.06(萬元)

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)=3+3.06=6.06(萬元)

　　<2>、[答案]：B

　　[解析]：業(yè)務(wù)5的銷項(xiàng)稅=20×(1+10%)÷(1-10%)×17%=4.16(萬元)

　　<3>、[答案]：C

　　[解析]：納稅人在銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，換算為不含稅銷售額征收增值稅。折扣銷售，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可以按照折扣后的銷售額征收增值稅。

　　銷項(xiàng)稅額=[100+7.02÷(1+17%)]×17%+(80-8)×17%+240×(3600+240)×17%÷10000+100×6600×17%÷10000+20×(1+10%)÷(1-10%)×17%+20×2000×17%÷10000+(33+7)×17%+3.51÷(1+17%)×17%=69.29(萬元)

　　<4>、[答案]：D

　　[解析]：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.34+(34+20×7%)×80%+0.2+15×(1+20%)×17%(進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備)=31.92(萬元)

　　<5>、[答案]：B

　　[解析]：應(yīng)納增值稅=69.29-31.92=37.37(萬元)

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