83. (三)

　　某商業(yè)企業(yè)2009年度經(jīng)營業(yè)務如下：

　　(1)商品銷售收入為800萬元，國債利息收入4萬元，債券轉讓凈收入76萬元。

　　(2)全年商品銷售成本470萬元。

　　(3)按規(guī)定繳納的增值稅136萬元，城市維護建設稅9.52萬元，教育費附加4.08萬元。

　　(4)發(fā)生營業(yè)費用40萬元，管理費用50萬元。

　　(5)營業(yè)外支出中列支48萬元，其中：公益捐贈40萬元，贊助當?shù)匾蛔闱蜿?萬元;繳納稅收滯納金2萬元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　91. 該企業(yè)2009年度利潤總額() 萬元。

　　A.258.4

　　B.260.8

　　C.280.9

　　D.298.6

　　92. 該企業(yè)公益性捐贈所得稅前扣除額() 萬元。

　　A.25.46

　　B.31.01

　　C.39.62

　　D.45.97

　　93. 企業(yè)所得稅前營業(yè)外支出應納稅調整額() 萬元。

　　A.10.21

　　B.12.59

　　C.16.99

　　D.20.89

　　94. 該企業(yè)2009年應納稅所得額() 萬元。

　　A.259.69

　　B.264.61

　　C.271.39

　　D.289.99

　　95. 該企業(yè)2009年度應納企業(yè)所得稅稅額() 萬元。

　　A.67.85

　　B.78.69

　　C.89.67

　　D.92.64

　　84. (四)

　　某水泥生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。2010年8月份，主管稅務機關對該廠7月份增值稅納稅情況進行檢查。7月末“應交稅金——應交增值稅”賬戶有借方余額600元。企業(yè)其他部分經(jīng)濟業(yè)務及賬務處理情況如下：

　　(1)本月逾期的包裝物押金4000元。企業(yè)賬務處理為：

　　借：其他應付款 4000

　　貸：其他業(yè)務收入 4000

　　(2)將本企業(yè)生產(chǎn)的2噸水泥移送到不在同一縣市的銷售機構進行銷售。

　　(3)本期用10噸水泥無償贈送給一家國有企業(yè)，同時用本企業(yè)生產(chǎn)的10噸水泥換取原材料20噸，取得原材料增值稅專用發(fā)票注明：單價1000元。價款10000元，稅率17%，稅額1700元。材料已驗收入庫，進項已經(jīng)抵扣。賬務處理為：

　　借：原材料——鋼材 10000

　　應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 1700

　　貸：產(chǎn)成品——機床 11700

　　(4)將價值5000元的原材料用于新車間廠房的建設，賬務處理為：

　　借：在建工程 20000

　　貸：原材料——鋼鐵 20000

　　根據(jù)上述資料回答下列問題

　　96下列說法中應當確認增值稅銷項稅的有()。

　　A.本月逾期的包裝物押金

　　B.將自產(chǎn)的水泥移送到不在同一縣市的機構銷售

　　C.將自產(chǎn)的水泥兌換原材料

　　D.將原材料用于在建工程

　　97關于包裝物押金處理，下列說法中正確的是()。

　　A.借：其他業(yè)務收入 581.20

　　貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 581.20

　　B.借：其他業(yè)務收入 561.20

　　貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 561.20

　　C.借：其他業(yè)務收入 680

　　貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 680

　　D.借：其他業(yè)務收入 780

　　貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額) 780

　　98關于用水泥兌換原材料()。

　　A.按水泥生產(chǎn)的耗原材料作進項稅額轉出處理

　　B.按水泥的生產(chǎn)成本乘以適用稅率作進項稅額轉出處理

　　C.按水泥當期的最高售價計算銷項稅額

　　D.按水泥當期的平均售價計算銷項稅額

　　99當期應確認增值稅的銷項稅額是()。

　　A.297311.96元

　　B.278311.96元

　　C.279311.96元

　　D.277811.96元

　　100當期應補繳增值稅稅額()。

　　A.2899.6元

　　B.2871.2元

　　C.2989.96元

　　D.2075.96元