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2012年經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)財(cái)政稅收》多選題(61-80)

第 1 頁(yè):61題-80題
第 3 頁(yè):61題-80題答案

  71.

  [答案]:AD

  [解析]:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款;企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

  72.

  [答案]:ABDE

  [解析]:企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

  73.

  [答案]:ABD

  [解析]:企業(yè)發(fā)生的已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,準(zhǔn)予在稅前扣除。

  74.

  [答案]:ABC

  [解析]:繳納的企業(yè)所得稅稅款,是不得在稅前扣除的項(xiàng)目;發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;租入固定資產(chǎn)的改建支出;固定資產(chǎn)的大修理支出;其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。

  75.

  [答案]:CD

  [解析]:財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金,為不征稅的收入;在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),其利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得要并入收入總額中征收所得稅。

  76.

  [答案]:ABCE

  [解析]:企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入,為收入總額。包括:銷售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費(fèi)收入;接受捐贈(zèng)收入;其他收入。

  77.

  [答案]:ABCE

  [解析]:確定扣除項(xiàng)目的原則包括相關(guān)性、合理性原則、真實(shí)性原則、合法性原則、配比性原則、區(qū)分收益性支出和資本性支出原則、不征稅收入形成支出不得扣除原則、不得重復(fù)扣除原則。教材114頁(yè)。

  78.

  [答案]:BC

  [解析]:非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的,就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

  79.

  [答案]:ACE

  [解析]:新企業(yè)所得稅法規(guī)定,在中華人民共和國(guó)境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是個(gè)人所得稅的納稅人。

  80.

  [答案]:ABDE

  [解析]:本題考查不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)

  (1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

  (2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

  (3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

  (4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

  (5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

  (6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

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