101.

　　[答案] A

　　[解析] 一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(萬元) 教材131頁

　　102.

　　[答案] C

　　[解析] 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：3000×5‰=15(萬元)<26.5×60%=15.9(萬元)，準(zhǔn)予扣除15萬元。

　　該公司2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(200+26.5-15)×25%=52.875(萬元) 教材127頁

　　103.

　　[答案] A

　　[解析] 選項(xiàng)A中的相同指的是從次月起開始計(jì)提，從停止使用的次月起停止計(jì)提折舊。選項(xiàng)B，被投資企業(yè)用盈余公積和末分配利潤轉(zhuǎn)增資本，投資企業(yè)按票面價值確認(rèn)納稅所得的實(shí)現(xiàn)，被投資企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增資本，不確認(rèn)為納稅所得;選項(xiàng)C，單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)提折舊;選項(xiàng)D，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)提折舊。 教材128-129頁

　　104.

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。我國的企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳的方法。納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　105.

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核個人所得稅的規(guī)定。工資、薪金所得按月計(jì)征個人所得稅，ABD選項(xiàng)按次計(jì)征個人所得稅。

　　106.

　　[答案] D

　　[解析] 個人發(fā)生的公益性捐贈支出，在應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　107.

　　[答案] B

　　[解析] 個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)算適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率,教材135頁

　　108.

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核個人所得稅的計(jì)算。應(yīng)納個人所得稅稅額=25000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3500-800)×20%=3340

　　109.

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的個人所得稅計(jì)算。表演收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個人所得稅的稅額=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

　　110.

　　[答案] D

　　[解析] 本題考核個人取得的所得用于公益性捐贈的稅務(wù)處理。根據(jù)規(guī)定，未扣除捐贈的應(yīng)納稅所得額3000-800=2200元

　　捐贈的扣除限額=2200×30%=660元

　　應(yīng)納稅所得額=2200-660=1540元

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