三、案例分析題(案例分析題：(共5題，1小題10分，2小題10分，3小題4分，4小題6分，5小題10分，共40分))

　　81、某房地產(chǎn)公司2008年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入500萬元，以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款150萬元，本月取得預(yù)收款90萬元;

　　(2)銷售配套基礎(chǔ)設(shè)施收入40萬元;

　　(3)以一棟寫字樓投資入股某貿(mào)易公司，評(píng)估作價(jià)400萬元;

　　(4)將空置商品房出租取得租金收入15萬元;

　　(5)將新建的商品房10套無償贈(zèng)送給關(guān)系單位，已知其建筑成本共計(jì)為500萬元，按同類產(chǎn)品計(jì)算的市場(chǎng)價(jià)值為850萬元;

　　(6)自建經(jīng)濟(jì)適用房若干棟，建造成本5 000萬元，9月份把其中的90%出售，取得銷售收入8

　　000萬元，10%作為辦公用房(建筑業(yè)成本利潤率為10%)。

　　1.第一筆業(yè)務(wù)中銷售商品房應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.29.5

　　B.25

　　C.20

　　D.4.5

　　2.該房地產(chǎn)公司需要繳納營業(yè)稅的行為有( )。

　　A.自建自用行為

　　B.以寫字樓投資入股

　　C.將空置商品房出租

　　D.銷售配套基礎(chǔ)設(shè)施

　　3.自建自售行為應(yīng)納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.400

　　B.553.09

　　C.570.10

　　D.650

　　4.無償贈(zèng)送行為應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.0

　　B.25

　　C.27.5

　　D.42.5

　　5.本月應(yīng)納的營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.627.84

　　B.625.84

　　C.620.84

　　D.467.75

　　82、某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　　(1) 年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元;

　　(2) 全年銷售收入為3 000萬元;

　　(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元：

　　(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元;

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤l7萬元，己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。

　　假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

　　1.可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )元。

　　A.100 000

　　B.150000

　　C.180 000

　　D.300 000

　　2.下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有( )。

　　A.稅收罰款不得在稅前扣除

　　B.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除

　　C.本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除

　　D.贊助支出可以在稅前扣除

　　3.下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有( )。

　　A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

　　D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

　　4.不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為( )萬元。

　　A.50

　　B.260

　　C.410

　　D.450

　　5.該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()元。

　　A.852 500

　　B.860 000

　　C.872 500

　　D.880 000

　　83、某企業(yè)2007年度相關(guān)資料如下：

　　(1)擁有土地3 000平方米，其中綠化占地700平方米，綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放;

　　(2)當(dāng)年年初購入辦公樓一棟，面積1 000平方米，價(jià)值1 500萬元，其中價(jià)值200萬元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房;

　　(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5 000元;

　　(4)企業(yè)當(dāng)年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。

　　注：該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元/平方米，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。

　　1.2007年該企業(yè)應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。

　　A.10 400

　　B.10 800

　　C.11 600

　　D.12 000

　　2.2007年該企業(yè)應(yīng)繳房產(chǎn)稅為( )萬元。

　　A.12

　　B.13.2

　　C.18

　　D.160

　　3.2007年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為( )元。

　　A.180

　　B.240

　　C.320

　　D.400

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