83、

　　某稅務(wù)機(jī)關(guān)2001年第二季度在對(duì)本轄區(qū)納稅戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行徹底摸底后，決定對(duì)某納稅戶(hù)的定額從7月起適當(dāng)調(diào)整，并于6月底發(fā)了調(diào)整定額的通知。該納稅戶(hù)的定額由原來(lái)的40000元調(diào)整為50000元。通知下發(fā)后，該納稅戶(hù)不服，公開(kāi)表示7月底后要搬離此地經(jīng)營(yíng)，并稱(chēng)7月份的稅款也不準(zhǔn)備繳納了。稅務(wù)機(jī)關(guān)得知這一消息后，責(zé)令該納稅戶(hù)必須于7月25日前繳納7月份的稅款。7月20日，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該納稅戶(hù)已經(jīng)開(kāi)始轉(zhuǎn)移其貨物，于是責(zé)令該納稅戶(hù)提供納稅擔(dān)保，但該納稅戶(hù)沒(méi)有提供納稅擔(dān)保，隨即稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知該納稅戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款20000元入庫(kù)。

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　91.下列表述正確的有( )。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令該納稅戶(hù)提供納稅擔(dān)保的行為是正確的

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知該納稅戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款20000元入庫(kù)是不正確的

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令該納稅戶(hù)提供納稅擔(dān)保的行為錯(cuò)誤的

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知該納稅戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款20000元入庫(kù)是正確的

　　92.納稅擔(dān)保的具體形式包括( )。

　　A.納稅擔(dān)保人擔(dān)保

　　B.納稅保證金擔(dān)保

　　C.納稅擔(dān)保物擔(dān)保

　　D.上級(jí)主管單位擔(dān)保

　　93.( )是指當(dāng)事人不履行法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)采用法定的強(qiáng)制手段，強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為。

　　A.納稅擔(dān)保

　　B.稅收保全措施

　　C.稅收強(qiáng)制措施

　　D.以上都不對(duì)

　　94.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括( )。

　　A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的全部存款

　　B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

　　D.納稅人個(gè)人維持生活必需的住房和用品

　　95.采取稅收保全措施的前提和條件是( )。

　　A.納稅人按規(guī)定的期限提供納稅擔(dān)保

　　B.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為

　　C.必須是在規(guī)定的納稅期之后和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)

　　D.必須是在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)

　　84、某生產(chǎn)性企業(yè)2004年1月申報(bào)2003年度企業(yè)所得稅，申報(bào)全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6500000元，其他業(yè)務(wù)收入320000元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)98000元，并繳納企業(yè)所得稅26460元，2004年4月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)所得稅進(jìn)行檢查，查出部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及帳務(wù)處理情況如下：

　　(1)全年“管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”帳戶(hù)實(shí)際列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)44100元

　　(2)清理無(wú)法償還的應(yīng)付款項(xiàng)收入5600元，帳務(wù)處理為：

　　借：應(yīng)付帳款

　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)

　　(3)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分得稅后利潤(rùn)85000元，經(jīng)查，聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅適用稅率為24%。帳務(wù)處理為：

　　借：銀行存款85000

　　貸：盈余公積 85000

　　(4)通過(guò)民政部門(mén)向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)2000元，直接捐贈(zèng)敬老院10000元。帳務(wù)處理為：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出 12000

　　貸：銀行存款 12000

　　(5)12月份多轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本50000元

　　根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

　　96. 清理無(wú)法償還的應(yīng)付款項(xiàng)，正確的帳務(wù)處理為( )

　　A、借：應(yīng)付賬款

　　貸：資本公積

　　B、借：應(yīng)付賬款

　　貸：盈余公積

　　C、借：應(yīng)付賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　D、借：應(yīng)付賬款

　　貸;營(yíng)業(yè)外收入

　　97.納稅檢查結(jié)束后不用作調(diào)整利潤(rùn)的情況有( )

　　A、多列或少列的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　B、將無(wú)法償還的應(yīng)付款項(xiàng)計(jì)入了“應(yīng)付福利費(fèi)”的金額

　　C、查出的非公益性捐贈(zèng)支出

　　D、查出的多轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本

　　98.本年度允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額為( )元

　　A 32500

　　B 34100

　　C 19500

　　D 20460

　　99.從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)補(bǔ)稅款為( )

　　A、10065.79

　　B、7650

　　C、28050

　　D、20400

　　100.該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額為( )

　　A、40893.79

　　B、35013.79

　　C、38478

　　D、67353.79

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