三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　81、王某2006年5月份收入情況如下：

　　(1)取得勞務(wù)報酬收入50000。

　　(2)取得銀行存款利息收入2000元;國庫券利息收入500元。

　　(3)取得稿酬收入3800元。

　　(4)取得特許權(quán)使用費收入20 000元，并將其中的4500元通過民政部門捐贈給希望工程基金會。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　81.下列有關(guān)個人所得稅的表述，正確的有()。

　　A.支付稿酬的單位應(yīng)代扣代繳李某的個人所得稅

　　B.李某取得的稿酬收入的費用扣除額為800元

　　C.李某的勞務(wù)報酬收入應(yīng)按30%的比例稅率計算應(yīng)納稅額

　　D.李某取得的特許使用費收入的費用扣除額為800元

　　82.勞務(wù)報酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為()。

　　A.10000元

　　B.8000元

　　C.6360元

　　D.12000元

　　83.稿酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為()。

　　A.420元

　　B 600元

　　C.800元

　　D.840元

　　84.李某對希望工程基金會的捐贈，正確的處理為()。

　　A.應(yīng)全額在稅前扣除

　　B.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除2400元

　　C.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除3000元

　　D.超過可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的部分應(yīng)計算繳納個人所得稅

　　85、李某5月份應(yīng)納個人所得稅為()。

　　A.5300元

　　B.13120元

　　C.6360元

　　D.8760元

　　82、

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)

　　(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元

　　(2)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運輸單位的購進(jìn)運輸費用22500元，取得普通發(fā)票。本月將已驗收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用于本企業(yè)集體福利。

　　(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元、增值稅額27200元，材料驗收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件，每件成本價格380元(無同類產(chǎn)品市場價格)，全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，金額50000元，成本利潤率為10%

　　(4)銷售使用過的摩托車5輛，其中：2輛低于原值銷售，取得含稅銷售額11640元，其余3輛高于原值銷售，取得含稅銷售額20800元。

　　(5)當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元

　　本月取得的發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

　　根據(jù)上述資料回答如下問題：

　　86、下列表述正確的有( )

　　A、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購的玉米準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅

　　B、支付給運輸單位的購進(jìn)運輸費準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅

　　C、用于集體福利的購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅

　　D、上月購進(jìn)的被盜原材料的進(jìn)項稅額不得抵扣

　　87、銷售使用過的摩托車應(yīng)納增值稅額為( )

　　A、800

　　B、400

　　C、416

　　D、0

　　88、本月銷項稅額為()。

　　A.116977元

　　B.86870元

　　C.118847元

　　D.20 045.99元

　　89.本月進(jìn)項稅額為()。

　　A.78060元

　　B.120875元

　　C.96760元

　　D.112375元

　　90.本月應(yīng)納增值稅稅額為()。

　　A.22087元

　　B.22487元

　　C.37 260元

　　D.88 012.99元

　　83、

　　某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會城市，2006年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500000元，并收到轉(zhuǎn)帳支票一張。已知該辦公樓的原價為2000000元，已提折舊1400000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費用和印花稅10000元，款項以銀行存款支付，企業(yè)會計處理如下：

　　(1)取得收入時：

　　借：銀行存款 500000

　　貸：其他應(yīng)付款 500000

　　(2)轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)時：

　　借：固定資產(chǎn)清理 600000

　　累計折舊 1400000

　　貸：固定資產(chǎn) 2000000

　　(3)支付清理費用

　　借：固定資產(chǎn)清理 10000

　　貸：銀行存款 10000

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)凈收益

　　借：營業(yè)外支出 610000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 610000

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：營業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費附加率為3%。

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