2008經(jīng)濟(jì)師中級(jí)《財(cái)政稅收》全真預(yù)測(cè)試卷(4)

　　19、 下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定的是( )。

　　A.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天

　　B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式，為收到貨款的當(dāng)天

　　C.采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　D.將貨物用于投資的，為貨物使用的當(dāng)天

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： a

　　解析：采用排除法，預(yù)收貨款結(jié)算的，應(yīng)為發(fā)貨當(dāng)天;交款提貨的，應(yīng)為收到貨款或取得索取貨款憑證的當(dāng)天，不論是否何時(shí)發(fā)貨;對(duì)外投資應(yīng)為貨物移送當(dāng)天。所以只有A正確。

　　20、 甲服裝廠為本廠職工加工了一批工作服，其制造成本為18萬(wàn)元，同類產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%，同類產(chǎn)品的不含稅銷售價(jià)格為27萬(wàn)元，則該批加工工作服應(yīng)納增值稅額為( )萬(wàn)元

　　A.4.59

　　B.3.06

　　C.3.366

　　D.3.92

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： a

　　解析：視同銷售貨物時(shí)，有同類貨物售價(jià)以售價(jià)為銷售額，無(wú)同類貨物售價(jià)再以組成計(jì)稅價(jià)格為銷售額。本題中有同類產(chǎn)品的售價(jià)，所以應(yīng)納增值稅額=27×17%=4.59萬(wàn)元

　　21、 下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但依照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按6% 征收率計(jì)算納稅的企業(yè)有()。

　　A、縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　B、 糧食、食用植物油

　　C、飲料添加劑

　　D、某食品廠加工方便面銷售

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： a

　　解析：按照6%的稅率征收增值稅的見教材95頁(yè)， C、D項(xiàng)應(yīng)該按照17%的稅率征稅。B適用13%的稅率。

　　22、 某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2007年8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)90萬(wàn)元。門市部將其零售，取得含稅銷售額117萬(wàn)元。汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為10%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為( )萬(wàn)元

　　A 10.53

　　B 9

　　C 6. 10

　　D 11.7

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： c

　　解析：納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。

　　117÷(1+17%)×10%=10萬(wàn)元

　　23、 下列各項(xiàng)可以按照委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有( )

　　A受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的

　　B委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

　　C受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的

　　D受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)稅

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： b

　　解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　24、 在營(yíng)業(yè)稅中，關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)的下列說法，正確的有()。

　　A.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　B.金融商品轉(zhuǎn)讓以轉(zhuǎn)讓收入為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　C.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　D.典當(dāng)業(yè)的抵押貸款營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)者取得的利息和其他費(fèi)用

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： d

　　解析：A不征營(yíng)業(yè)稅;B金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣價(jià)差為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　C應(yīng)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除實(shí)際成本后余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅