2008經(jīng)濟師中級《財政稅收》全真預測試卷(3)

　　13、 甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率為40%、30%，兩國均行使地域管轄權兼居民管轄權。在免稅法下甲國應對該筆所得征收所得稅()。

　　A.0

　　B.20萬元

　　C.56萬元

　　D.80萬元

　　標準答案： a

　　解析：免稅法承認收入來源地管轄權的獨占地位，對于境外所得不征稅。

　　14、 甲國居民有來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40%、30%，但乙國對外國居民來自乙國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，現(xiàn)甲國采用抵免法消除國際重復征稅并與乙國簽訂了稅收饒讓協(xié)定，則甲國對上述所得應征所得稅稅額為( )萬元

　　A 40

　　B 20

　　C 10

　　D 0

　　標準答案： c

　　解析：抵免限額=100×40%=40

　　來源于乙國所得按乙國法定稅率計算的所得稅額=100×30%=30小于抵免限額，所以抵免額是30萬元(注意由于甲乙兩國簽訂了稅收協(xié)定，所以不能按優(yōu)惠稅率計算抵免額，只能按乙國法定稅率計算抵免額)

　　需要補繳稅款=40-30=10萬元。

　　15、 納稅人的應納稅額與其計稅依據(jù)價值的比率稱為()。

　　A.納稅率

　　B.征稅率

　　C.稅收能力

　　D.稅收負擔率

　　標準答案： d

　　16、 某企業(yè)2005年8月16日銷售一臺舊機器設備，取得銷售收入50 000元，已知該項固定資產(chǎn)的原值為40 000元，已提折舊10 000元，則該項銷售行為應納增值稅為()。

　　A.0

　　B.1153.85元

　　C.961.54元

　　D.1307.69元

　　標準答案： c

　　解析：售價大于原值，按照4%的稅率減半征收增值稅。

　　50000÷(1+4%)×4%×50%=961.54

　　17、 下列貨物中目前屬于消費稅征收范圍的是()。

　　A.高檔裘皮大衣

　　B.化妝品

　　C.煤氣

　　D.圖書

　　標準答案： b

　　18、 下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的表述，正確的是()。

　　A.聯(lián)營運輸業(yè)務以收取的全部運費為營業(yè)額

　　B.買賣外匯業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

　　C.廣告代理業(yè)以向委托方收取的全部價款為營業(yè)額

　　D.單位個人進行演出，以全部收入為營業(yè)額

　　標準答案： b

　　解析：聯(lián)營運輸業(yè)務以實際取得的營業(yè)收入為營業(yè)額所以A錯誤

　　買賣外匯業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，所以B 正確

　　廣告代理業(yè)以向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額，所以C錯誤

　　單位個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場地單位、演出公司或經(jīng)濟人的費用后的余額為營業(yè)額，所以D錯誤