2008經(jīng)濟師中級《財政稅收》全真預(yù)測試卷(3)

　　82、李某2004年5月份收入情況如下：

　　(1)取得勞務(wù)報酬收入22 000。

　　(2)取得銀行存款利息收入1000元;國庫券利息收入200元。

　　(3)取得稿酬收入5000元。

　　(4)取得特許權(quán)使用費收入10 000元，并將其中的5000元通過民政部門捐贈給希望工程基金會。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.下列有關(guān)個人所得稅的表述，正確的有()。

　　A.支付稿酬的單位應(yīng)代扣代繳李某的個人所得稅

　　B.李某取得的稿酬收入的費用扣除額為800元

　　C.李某的勞務(wù)報酬收入應(yīng)按30%的比例稅率計算應(yīng)納稅額

　　D.李某取得的特許使用費收入的費用扣除額為800元

　　2.勞務(wù)報酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為()。

　　A.3520元 B.4600元

　　C.6360元 D.6600元

　　3.稿酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為()。

　　A.560元 B.588元

　　C.800元 D.840元

　　4.李某對希望工程基金會的捐贈，正確的處理為()。

　　A.應(yīng)全額在稅前扣除

　　B.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除2400元

　　C.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除3000元

　　D.超過可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的部分應(yīng)計算繳納個人所得稅

　　5李某5月份應(yīng)納個人所得稅為()。

　　A.5300元 B.5400元

　　C.6360元 D.8760元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： A,A,A,BD,B

　　解析：1.解析：稿酬收入5000元大于4000元，應(yīng)定率扣除稿酬收入的20%，即扣除1000元

　　勞務(wù)報酬收入22000元，納稅所得=22000×(1-20%)=17600，小于20000元，所以應(yīng)按20%的比例稅率計算應(yīng)納稅額

　　李某取得的特許使用費收入10 000元，超過4000元，應(yīng)扣除10000×20%=2000元

　　2.解析：應(yīng)納稅額=每次收入×(1-20%)×20%

　　=22000×(1-20%)×20%

　　=17600×20%

　　=3520元

　　3.解析：每次收入在4000元以上的

　　應(yīng)納稅額=每次收入×(1-20%)×20%×(1-30%)

　　=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)

　　=560元

　　4.解析：個人將其所得通過中國境內(nèi)的非營利社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及災(zāi)區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　特許使用費收入10 000元，超過4000元，應(yīng)扣除10000×20%=2000元

　　特許使用費納稅所得額=10000-2000=8000

　　準(zhǔn)予扣除的捐贈額=8000×30%=2400元

　　應(yīng)納所得稅額=(8000-2400)×20%=1120

　　5.解析：勞務(wù)報酬個人所得稅3520

　　稿酬所得個人所得稅560

　　特許權(quán)使用費所得個人所得稅1120

　　利息所得(國債利息免稅)個人所得稅=1000×20%=200

　　合計=3520+560+1120+200=5400