2008年經(jīng)濟師中級《財政稅收》全真預(yù)測試卷(1)

　　83、

　　某內(nèi)資企業(yè)主要生產(chǎn)家電產(chǎn)品，2003年有關(guān)會計資料如下：(04年)

　　(1)2003年度利潤總額為200萬元

　　(2)全年銷售收入為2000萬元

　　(3)“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費25萬元，廣告費200萬元

　　(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，自行贊助某小學(xué)2萬元

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。(注：該企業(yè)所得稅稅率為33%)根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　1、不得從稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為( )

　　A 60000元

　　B 90000元

　　C 160000元

　　D 250000元

　　2、下列表述中正確的有( )

　　A稅收罰款不得在稅前列支

　　B贊助某小學(xué)支出可以全額在稅前列支

　　C贊助某小學(xué)支出在年應(yīng)稅所得額3%以內(nèi)的部分可以在稅前列支

　　D贊助某小學(xué)支出不得在稅前列支

　　3、下列對投資收益的稅務(wù)處理中正確的做法有( )

　　A取得的國債利息收入應(yīng)調(diào)減納稅所得額

　　B從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額

　　C從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補繳企業(yè)所得稅

　　D從被投資企業(yè)分回的利潤不用補繳企業(yè)所得稅

　　4.可以在稅前列支的廣告費金額為( )

　　A 400000元 B 160000元 C 1600000元 D 2000000元

　　5、該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )

　　A 653400元 B 818100元 C 792000元 D 894300元

　　84、 商品批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2003年6月，主管國家稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)5月份納稅情況進行檢查。查出部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理情況如下：

　　(1)5月1日，采用分期付款形式購進貨物一批，買價40000元，購銷合同規(guī)定6月15日和7月15日各付款50%，貨物適應(yīng)稅率為17%。企業(yè)尚未取得增值稅專用發(fā)票，其賬務(wù)處理為：

　　購進貨物時：

　　借：庫存商品 40000

　　待攤費用--待抵扣進項稅額 6800

　　貸：應(yīng)付賬款 46800

　　(2)將本企業(yè)經(jīng)營的電風(fēng)扇80臺用于職工福利，每臺采購成本280元，對外批發(fā)價格為每臺380元。企業(yè)的賬務(wù)處理為：

　　借：應(yīng)付福利費 22400

　　貸：庫存商品 22400

　　(3)處理已使用過的汽車一輛，其原價為100000元，取得收入60000元，賬務(wù)處理為：

　　借：固定資產(chǎn)清理 80000

　　累計折舊 100000

　　貸：固定資產(chǎn) 180000

　　借：銀行存款 60000

　　貸：固定資產(chǎn)清理 60000

　　(4)將上月從農(nóng)民手中購進的農(nóng)產(chǎn)品丟失，已知其成本為9000元，其賬務(wù)處理為：

　　借：待處理財產(chǎn)損益 9000

　　貸：庫存商品 9000

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　1.處理汽車，下列說法中正確的為( )

　　A 應(yīng)繳納消費稅

　　B 應(yīng)繳納營業(yè)稅

　　C 銷售價格低于凈值不納稅

　　D 銷售價格低于原值不納稅

　　2.下列應(yīng)調(diào)增進項稅轉(zhuǎn)出科目的有( )

　　A“待攤費用-待抵扣進項稅額”的借方余額

　　B將外購的電風(fēng)扇用于職工福利

　　C處理汽車

　　D庫存商品丟失

　　3.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額的抵扣時限為( )

　　A 貨物驗收入庫時

　　B 貨物銷售時

　　C 合同規(guī)定的付款日期

　　D企業(yè)已付款時

　　4.本題應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為( )

　　A.5152.83元

　　B.4978元

　　C.3808元

　　D.1170元

　　5.本題應(yīng)補繳增值稅額( )

　　A.15008元

　　B.14608元

　　C.5152.83元

　　D.4978元

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