2008經濟師考試中級《財政稅收》模擬試題

案例三
某輪胎生產企業(yè)有職工100人，為增值稅一般納稅人，2002年度銷售輪胎10萬套，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。2002年度購進生產原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款3000萬元，進項稅額510萬元，原材料全部驗收入庫。當年應扣除的銷售產品成本為3400萬元；發(fā)生銷售費用400萬元（其中廣告費用120萬元）；發(fā)生管理費用600萬元（其中業(yè)務招待費30萬元）；營業(yè)外支出記載有直接向地區(qū)捐款20萬元，人力不可抗拒因素損失資產15萬元（當年獲保險公司賠款5萬元）；已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額120萬元，并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經費，職工福利費，職工教育經費，另從境外分支機構分回稅后利潤 57.6萬元，在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關問題：（增值稅概率17%，消費稅稅率10%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率33%，當?shù)卦掠嫸惞べY標準800元）

91、下列項目中，計算應納稅所得額時不能按發(fā)生額據(jù)實扣除的有（ ）
A.向貧困地區(qū)的捐款
B.廣告費
C.工資和計算提取的"三費"
D. 人力不可抗拒的凈損失

92、計算應納稅所得額時，準予扣除的銷售稅金及附加為（   ）。
A.584
B.558.8
C.525.2
D.914

93、計算應納稅所得額時，準許扣除的銷售費用和管理費用為（�。┤f元。
A.1000
B.990
C.970
D.968

94.  計算應納所得額時，準許扣除的工資及附加"三費"為（�。┤f元。
A.96
B.112.8
C.120
D.141

95、2002年該企業(yè)應納稅所得額為（　）萬元
A.88
B.98
C.146.2
D.156.2

96、2002年企業(yè)共計應繳納企業(yè)所得稅（　）萬元。
A.25.846
B.29.15
C.29.04
D.32.34

案例四：
2003年9月某綜合服務樓發(fā)生下列業(yè)務：
（1），照相館取得營業(yè)收入50，000元。
（2），旅店憑卡到柜臺統(tǒng)一辦理住宿費結算，取得住宿收入120，000元。
（3），精品屋是增值稅一般納稅人，主要從事商品流通業(yè)務，經營商品有甲乙丙三種，其中甲乙適用增值稅稅率為17%，丙屬免稅商品。銷售甲商品取得銷售收入100，000元，將乙商品80，000元捐贈給敬老院，銷售丙商品取得收入60，000元；9月份購進甲乙商品取得的增值稅發(fā)票上注明的進項稅額為5，500元（以上收入均為不含稅收入）。
（4）飯店共有5個包間，包間均有卡拉OK設備，為客人提供餐飲、娛樂等服務，取得收入15000元，餐飲娛樂未分別核算。
根據(jù)以上業(yè)務，回答以下問題：

97，該照相館取得的收入應納營業(yè)稅（）
A，1500元          B，2500元          C，2540元         D，2526.42元

98，旅店住宿業(yè)務應納營業(yè)稅（）
A，6000元         B，6132.08元        C，6200元         D，5800元

99，精品屋應納增值稅（）
A，45500元        B，55923.07元       C，35300元        D，25100元

100，飯店9月應納營業(yè)稅和增值稅共計（）
A，1500元         B，3000元           C，33600元         D，36600元

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