案例分析題

　　1、(三)

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：某商業(yè)銀行期初在中央銀行的準(zhǔn)備金存款為l0 000萬元，其中，法定存款準(zhǔn)備金為7 000萬元;期初庫存現(xiàn)金100萬元;本期同業(yè)往來清入160萬元，清出150萬元;向中央銀行繳存現(xiàn)金50萬元;歸還向中央銀行借款l00萬元;人民銀行核定其庫存現(xiàn)金限額為100萬元;存放同業(yè)100萬元;同業(yè)存放50萬元;最低超額準(zhǔn)備金存款限額l 000萬元。該行期末基礎(chǔ)頭寸為( )萬元。

　　A 、 1 060

　　B 、 2 030

　　C 、 2 150

　　D 、 3 060

　　答案： D

　　解析：基礎(chǔ)頭寸=業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金+在中央銀行超額準(zhǔn)備金存款，因此基礎(chǔ)頭寸=(10 000-7，000)+100+160-150+50-100=3 060萬元。

　　2、 該行期末可用頭寸為( )萬元。

　　A 、 1 210

　　B 、 2 130

　　C 、 2 180

　　D 、 3 160

　　答案： D

　　解析： 可用頭寸=基礎(chǔ)頭寸+存放同業(yè)，因此可用頭寸=3 060+100=3 160萬元。

　　3、 該行期末可貸頭寸為( )萬元。

　　A 、 2 160

　　B 、 3 030

　　C 、 2 060

　　D 、 3 150

　　答案： A

　　解析： 可貸頭寸=可用頭寸-最低超額備付金限額，因此可貸頭寸=3 160-1 000=2 160萬元。

　　4、 該行基礎(chǔ)頭寸、可用頭寸和可貸頭寸之間的關(guān)系可能是( ) 。

　　A 、 可貸頭寸大于可用頭寸

　　B 、 可用頭寸大于基礎(chǔ)頭寸

　　C 、 可貸頭寸小于可用頭寸

　　D 、 可用頭寸等于基礎(chǔ)頭寸

　　答案： A

　　解析： 根據(jù)計算得出，該行的可貸頭寸大于可用頭寸，可用頭寸大于基礎(chǔ)頭寸。

　　5、(三)

　　根據(jù)以下資料，回答下列問題：

　　某市水務(wù)公司和甲單位同在A行開戶，本月甲單位向水務(wù)公司支付水費50萬元，另甲單位由于資金困難，向A銀行申請貸款100萬元，期限6個月，銀行經(jīng)審無誤辦理，后因種種原因甲單位該筆貸款不能按期歸還，辦理展期手續(xù)。該客戶支付50萬元水費可以使用的結(jié)算方式和工具包括( ) 。

　　A 、 現(xiàn)金

　　B 、 轉(zhuǎn)賬支票

　　C 、 委托收款

　　D 、 銀行本票

　　答案： B,C,D

　　解析：甲單位向水務(wù)公司支付50萬元水費可以使用轉(zhuǎn)賬支票、委托收款、銀行本票的結(jié)算方式和工具。

　　6、 按規(guī)定A銀行的貸款應(yīng)轉(zhuǎn)入到甲單位的( )賬戶。

　　A 、 基本存款

　　B 、 一般存款

　　C 、 臨時存款

　　D 、 專用存款

　　答案： A

　　解析： 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)該通過該賬戶辦理。此處甲單位需要支

　　付水費是日常經(jīng)營

　　活動支出，因此應(yīng)轉(zhuǎn)入基本存款賬戶。

　　7、 A銀行向甲單位貸款的會計分錄為( ) 。

　　A 、 借：貸款——本金 1000000

　　貸：現(xiàn)金 1000000

　　B 、 借：單位活期存款 1 000000

　　貸：貸款——本金 1 000000

　　C 、 借：貸款——本金 1 000000

　　貸：單位活期存款 1000000

　　D 、 借：現(xiàn)金 1000000

　　貸：貸款——本金 1000000

　　答案： C

　　解析： 銀行在發(fā)放貸款時的會計分錄為：

　　借：貸款——本金(按貸款的合同本金記賬)

　　貸：單位活期存款(按實際支付的金額記賬)

　　本題中貸款金額為100 000元，因此會計分錄為：

　　借：貸款——本金1000 000

　　貸：單位活期存款1000 000

　　8、 按規(guī)定甲單位該筆貸款的展期期限最長不得超過( )個月。

　　A 、 3

　　B 、 6

　　C 、 12

　　D 、 24

　　答案： B

　　解析： 若借款人因客觀原因不能按期歸還貸款時，可向貸款人申請展期。規(guī)定一筆貸款只能展期一次，短期貸款展期時間最長不能超過原貸款期限，中長期貸款展期時問最長不能超過原貸款期限的一半。本題是短期貸款，展期期限不能超過原貸款期限，即6個月。

　　9、(三)

　　根據(jù)以下資料，回答下列問題：

　　寧夏銀川市的個體工商戶甲時裝商店，以零售和批發(fā)銷售江蘇的乙服裝公司的品牌時裝為主，以銀川市當(dāng)?shù)乇�襪業(yè)公司的絲襪銷售為輔。甲時裝商店在當(dāng)?shù)刂袊�銀行開立了賬戶，并進行了進銷業(yè)務(wù)所涉及的一系列款項結(jié)算。

　　甲時裝商店為了辦理日常經(jīng)營活動的資金收付，銀行應(yīng)當(dāng)為其開立的賬戶是( ) 。

　　A 、 臨時存款賬戶

　　B 、 專用存款賬戶

　　C 、 個人銀行結(jié)算賬戶

　　D 、 基本存款賬戶

　　答案： D

　　解析：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)當(dāng)通過該賬戶辦理。

　　10、 甲時裝商店因從乙服裝公司購進時裝付款需要，甲時裝商店的開戶銀行可以向其提供的結(jié)算方式有( ) 。

　　A 、 銀行匯票結(jié)算

　　B 、 銀行本票結(jié)算

　　C 、 匯兌結(jié)算

　　D 、 托收承付結(jié)算

　　答案： A,C

　　解析： 甲時裝商店因從乙服裝公司購進時裝付款需要，甲時裝商店的開戶銀行可以向其提供的結(jié)算方式有銀行匯票結(jié)算和匯兌結(jié)算。銀行本票結(jié)算適用于單位和個人在同一票據(jù)交據(jù)區(qū)域的情況;使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

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