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　　點(diǎn)擊查看：2023年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》精選習(xí)題匯總

　　1、單選題

　　根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是(　)。

　　A、符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)

　　B、向購(gòu)貨方收取的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　C、向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物租金

　　D、受委托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查銷(xiāo)項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

　　2、單選題

　　某公司系增值稅一般納稅人，今年5月銷(xiāo)售100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元/臺(tái)，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月該公司認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2600元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為(　)元。

　　A、53300.00

　　B、69917.95

　　C、65400.00

　　D、73317.95

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查增值稅的計(jì)算。應(yīng)繳納增值稅為：4300×100×13%-2600=53300(元)。

　　3、單選題

　　某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，今年7月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額793.26萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)今年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額為(　)。

　　A、679.11萬(wàn)元

　　B、684.97萬(wàn)元

　　C、703.15萬(wàn)元

　　D、794.56萬(wàn)元

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。包裝物押金，收取時(shí)不并入銷(xiāo)售額，不繳納增值稅;逾期未收回包裝物而不再退還的押金，按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。增值稅銷(xiāo)售額=(793.26+1.3)÷1.13=703.15(萬(wàn)元)。

　　4、單選題

　　某增值稅一般納稅人5月22日接受運(yùn)輸企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理正確的是(　)。

　　A、按3%的征收率計(jì)算抵扣

　　B、按7%的扣除率計(jì)算抵扣

　　C、按9%的扣除率計(jì)算抵扣

　　D、不予抵扣

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。取得普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　5、多選題

　　關(guān)于一般納稅人銷(xiāo)售貨物的行為中，不屬于價(jià)外費(fèi)用的是(　)。

　　A、向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金

　　B、向購(gòu)買(mǎi)方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)

　　C、符合法定條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)

　　D、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代繳的消費(fèi)稅

　　E、向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　【答案】

　　CDE

　　【解析】

　　本題考查銷(xiāo)項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但不包括下列項(xiàng)目：(1)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。(2)同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：一是承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的，二是納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的。(3)同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：一是由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi);二是收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù);三是所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。(4)銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)。

　　6、單選題

　　關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施后小規(guī)模納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅規(guī)定的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、小規(guī)模納稅人跨縣市提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按3%征收率計(jì)算繳納增值稅

　　B、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按5%征收率計(jì)算繳納增值稅

　　C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按5%的征收率計(jì)算繳納增值稅

　　D、其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，應(yīng)按5%的征收率計(jì)算繳納增值稅

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查增值稅。小規(guī)模納稅人跨縣市提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

　　7、單選題

　　甲煙酒批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年5月批發(fā)A牌卷煙6 000條給乙煙酒零售商店，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款400萬(wàn)元;批發(fā)B牌卷煙4 000條給丙煙酒零售商店，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款95萬(wàn)元，同時(shí)批發(fā)雪茄煙200條給丙煙酒零售商店，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入30萬(wàn)元。甲煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　)萬(wàn)元。

　　A、45.13

　　B、55.45

　　C、40.99

　　D、54.29

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，從價(jià)稅稅率11%，從量稅稅率每支0.005元，雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(400+95)×11%+0.005×200×(6 000+4 000)/10 000=55.45(萬(wàn)元)。

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