答案及解析

　　1.

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』國家征稅憑借的是強(qiáng)制權(quán)力。

　　2.

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅收的本質(zhì)體現(xiàn)著作為權(quán)力主體的國家，在取得財政收入的分配活動中，同社會集團(tuán)、社會成員之間形成的一種特定分配關(guān)系。

　　3.

　　『正確答案』ABE

　　4.

　　『正確答案』A

　　5.

　　『正確答案』ABDE

　　6.

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』亞當(dāng)·斯密提出的稅收原則包括平等、確定、便利、最少征收費(fèi)用原則。

　　7.

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』瓦格納提出的稅收原則包括財政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會公平原則、稅務(wù)行政原則。

　　8.

　　『正確答案』BDE

　　『答案解析』稅務(wù)行政原則包括確定、便利和節(jié)約原則。

　　9.

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』財政原則是稅制建設(shè)的重要原則，其內(nèi)容有充裕原則、彈性原則、便利原則和節(jié)約原則。

　　10.

　　『正確答案』D

　　『答案解析』稅收收入應(yīng)能隨著財政支出的需要進(jìn)行調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的彈性原則。

　　11.

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』本題考查稅收的經(jīng)濟(jì)原則。稅收的經(jīng)濟(jì)原則主要包括配置原則和效率原則。

　　12.

　　『正確答案』B

　　『答案解析』檢驗稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。

　　13.

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』稅收的公平原則包括普遍原則和平等原則。

　　14.

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查稅收的公平原則。縱向公平又稱垂直公平，對不同境遇的人課征不同的稅收。

　　15.

　　『正確答案』ABE

　　『答案解析』本題考查現(xiàn)代稅收原則。測定納稅人納稅能力的強(qiáng)弱，通常有三種標(biāo)準(zhǔn)：收入、財產(chǎn)、消費(fèi)支出。

　　16.

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考查稅法的淵源。稅收判例和稅收習(xí)慣屬于稅法的非正式淵源。

　　17.

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查行政解釋的概念。

　　18.

　　『正確答案』C

　　『答案解析』在我國，司法解釋的主體只能是最高人民法院和最高人民檢察院。選項C錯誤。

　　19.

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』稅收制度的基本要素包括納稅人、稅率和征稅對象。

　　20.

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅率能夠體現(xiàn)征稅程度。

　　21.

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』稅率的基本形式包括比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率。

　　22.

　　『正確答案』D

　　23.

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅基式減免通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅。具體包括起征點(diǎn)、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

　　24.

　　『正確答案』B

　　25.　『正確答案』C

　　26.

　　『正確答案』A

　　『答案解析』《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律。

　　27.

　　『正確答案』C

　　『答案解析』《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由國務(wù)院制定的。

　　28.

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。稅收地方性法規(guī)由地方人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，地方政府制定的是稅收地方規(guī)章。

　　29.

　　『正確答案』D

　　『答案解析』增值稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅;企業(yè)所得稅屬于所得稅類。

　　30.

　　『正確答案』DE

　　『答案解析』宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)包括國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率和國民收入負(fù)擔(dān)率。

　　31.

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=實際繳納的所得稅稅額/同期實現(xiàn)的利潤總額×100%=30/200×100%=15%。

　　32.

　　『正確答案』A

　　『答案解析』一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響其稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素。

　　33.

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、一國的政治經(jīng)濟(jì)體制和一定時期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。

　　34.

　　『正確答案』A

　　『答案解析』前轉(zhuǎn)是納稅人在進(jìn)行商品交易時通過提高價格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給最終消費(fèi)者的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。

　　35.

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。后轉(zhuǎn)亦稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。

　　36.

　　『正確答案』C

　　『答案解析』消轉(zhuǎn)是通過改善經(jīng)營管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化。

　　37.

　　『正確答案』AE

　　『答案解析』本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。

　　38.

　　『正確答案』D

　　39.

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』國際稅收實際上是由國家稅收派生出來的，沒有國家稅收關(guān)系就無從產(chǎn)生國際稅收關(guān)系。因此B選項不正確。

　　40.

　　『正確答案』B

　　『答案解析』屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則。

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