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　　單選題

　　題目：中國公民李霞一次取得財產(chǎn)租賃所得10000元，則李霞應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

　　A、1200

　　B、1600

　　C、1840

　　D、2000

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。財產(chǎn)租賃所得每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費用。所以李霞應(yīng)繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

　　單選題

　　題目：根據(jù)個人所得稅的法律法規(guī)，本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買境內(nèi)住房，首套住房貸款利息支出的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A、每月400元

　　B、每月1000元

　　C、每月1500元

　　D、每年3600元

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買境內(nèi)住房，首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息年度，按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

　　單選題

　　題目：下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，可以從每一納稅年度的收入額減除費用60000元的是(　)。

　　A、綜合所得

　　B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C、財產(chǎn)租賃所得

　　D、偶然所得

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。居民個人的綜合所得(包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得)，可以每一納稅年度的收入額減除費用60000元。

　　多選題

　　題目：機場的下列用地 ，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

　　A、機場飛行區(qū)用地

　　B、場內(nèi)通訊導(dǎo)航設(shè)施用地

　　C、場外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地

　　D、飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地

　　E、機場內(nèi)道路用地

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。機場道路區(qū)分場內(nèi)、場外道路。場外道路用地免征土地使用稅;場內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收土地使用稅。

　　單選題

　　題目：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起(　)日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　A、10

　　B、15

　　C、20

　　D、30

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　單選題

　　題目：企業(yè)所得稅按納稅(　)計算。

　　A、月度

　　B、季度

　　C、半年度

　　D、年度

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)所得稅按納稅年度計算。

　　多選題

　　題目：下列企業(yè)收入總額中，屬于免稅收入的有(　)。

　　A、國債利息收入

　　B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益

　　D、非營利組織的收入

　　E、接受捐贈收入

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。企業(yè)的下列收入為免稅收入：

　　(1)國債利息收入，是指企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

　　(2)地方政府債券利息收入。

　　(3)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　(4)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　(5)符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

　　單選題

　　題目：企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)采用(　)確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

　　A、完工進(jìn)度法

　　B、權(quán)責(zé)發(fā)生制

　　C、收付實現(xiàn)制

　　D、實質(zhì)重于形式

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)采用完工進(jìn)度(完工百分比)法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

　　單選題

　　題目：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認(rèn)的時點是(　)。

　　A、簽約日期

　　B、合同約定的收款日期

　　C、實際收款日期

　　D、發(fā)貨日期

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)中，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　單選題

　　題目：居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后(　)個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補。

　　A、3

　　B、5

　　C、7

　　D、10

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補：

　　(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得;

　　(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

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