點(diǎn)擊查看:2017年經(jīng)濟(jì)師考試《初級財(cái)稅經(jīng)濟(jì)》練習(xí)題匯總
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一、 單項(xiàng)選擇題:
1.凡在中華人民共和國境內(nèi)提供下列勞務(wù)的,應(yīng)繳納增值稅的是( )。
A.提供運(yùn)輸服務(wù)
B.提供餐飲服務(wù)
C.提供加工、修理修配服務(wù)
D.提供倉儲服務(wù)
答案:C
2.對從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè),判定為小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)是( )。
A.100萬元以下
B.120萬元以下
C.150萬元以下
D.180萬元以下
答案:A
3.下列貨物適用17%稅率的是( )。
A.生產(chǎn)銷售啤酒
B.生產(chǎn)銷售居民用煤氣
C.生產(chǎn)銷售石油液化氣
D.生產(chǎn)銷售暖氣
答案:A
解析:我國法律規(guī)定增值稅的基本稅率為17%,同時(shí)設(shè)置了13%的優(yōu)惠稅率和零稅率。B、C、D三項(xiàng)都是屬于適用低稅率的貨物,只有啤酒屬于適用基本稅率的一般商品。
4.增值稅的起征點(diǎn)適用于( )。
A.私營企業(yè)
B.個(gè)人
C.合伙企業(yè)
D.收入低的企業(yè)
答案:B
5.某汽車配修廠為小規(guī)模納稅人,2005年1月取得汽車修理收入20000元,其應(yīng)納增值稅為( )元。
A.1132.08
B.800
C.1200
D.769.24
答案:A
解析:除小規(guī)模商業(yè)企業(yè)以外,其他小規(guī)模企業(yè)適用的增值稅征收率為6%。所以該汽車配修廠應(yīng)納增值稅額=20000÷(1+6%)×6%=1132.08。
二、多項(xiàng)選擇題:
6.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A.銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)
B.有分支機(jī)構(gòu)
C.會(huì)計(jì)核算健全
D.有上級主管部門
E.從事異地經(jīng)營
答案:AC
7.將購買的貨物用于下列項(xiàng)目,應(yīng)視同銷售,征收增值稅的是( )。
A.作為投資,提供給其他單位
B.分配給股東或投資者
C.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)
D.無償贈(zèng)送他人
E.提供給個(gè)體經(jīng)營者
答案:ABDE
三、案例分析題:
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,3月份銷售產(chǎn)品取得不含稅收入12萬元,當(dāng)月又以自制產(chǎn)品5萬元,用于獎(jiǎng)勵(lì)職工,又以自制成品10萬元投資某聯(lián)營企業(yè),3月份該企業(yè)購進(jìn)原材料10萬元,取得增值稅發(fā)票注明稅款1.7萬元,購進(jìn)原材料支付運(yùn)費(fèi)1萬元,試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的增值稅。
8.該企業(yè)3月份銷項(xiàng)稅額為( )。
A.4.59萬元
B.2.04萬元
C.3.74萬元
D.3萬元
答案:A
解析:銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=(12+5+10)×17%=4.59萬元。
9.該企業(yè)3月份進(jìn)項(xiàng)稅額( )。
A.1.7萬元
B.1.77萬元
C.1.8萬元
D.2.7萬元
答案:B
解析:進(jìn)項(xiàng)稅額為購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額,一般以當(dāng)期購貨發(fā)票中注明的允許扣除的增值稅稅款為準(zhǔn)。運(yùn)費(fèi)的扣除率為7%,所以支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=1×7%=0.07。總的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.77萬元。
10.該企業(yè)應(yīng)納稅額( )。
A.2.87萬元
B.0.63萬元
C.2.82萬元
D.2萬元
答案:C
解析:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=4.59-1.77=2.82萬元。
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