93、城建稅應納稅額=納稅人實際繳納的“三稅”稅額�適用稅率=(20萬元+10萬元)�7%=21000元。

　　94、該企業(yè)12月份應補繳的城建稅=該企業(yè)12月份應補繳的“三稅”金額�適用稅率=0.6萬元�7%=420元。但納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據。

　　95、參考教材第153頁�，F(xiàn)行教育費附加征收比率為3%。應納教育費附加=實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額�征收比率=(20萬元+10萬元)�3%=9000元。

　　82. 某生產企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2008年10月有關生產經營業(yè)務如下：

　�、黉N售A產品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額120萬元;同時，開具普通發(fā)票，取得銷售A產品的送貨運輸費收入7.65萬元。

　　②銷售B產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。

　　③將試制的一批應稅產品用于本企業(yè)基建工程，成本價為19萬元，成本利潤率為13%，該新產品無同類產品市場銷售價格。

　�、苜忂M貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元、進項稅額4.8萬元，貨物驗收入庫。81.該企業(yè)銷售A產品的銷項稅額為( )萬元。

　　A.19.3421

　　B.20.1293

　　C.21.5115

　　D.24.3781

　　82.該企業(yè)銷售B產品的銷項稅額為( )萬元。

　　A.2.5355

　　B.1.8702

　　C.2.2801

　　D.2.4508

　　83.該企業(yè)自用新產品的銷項稅額為( )萬元。

　　A.2.8079

　　B.3.4625

　　C.3.9086

　　D.3.6499

　　84.關于該企業(yè)10月份應繳納的進項稅額，說法不正確的是( )。

　　A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣

　　B.外購貨物應抵扣的進項稅額為4.8萬元

　　C.外購貨物應抵扣的進項稅額為5.1萬元

　　D.購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額

　　85.該企業(yè)10月份應繳納的增值稅稅額為( )萬元。

　　A.27.5095

　　B.22.7095

　　C.22.8969

　　D.27.6969

　　第1小題:A B C D

　　第2小題:A B C D

　　第3小題:A B C D

　　第4小題:A B C D

　　第5小題:A B C D

　　參考答案：1:C 2:A 3:D 4:C 5:C

　　解析：

　　81、參考教材第97-98頁。納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用中就包括價外向購買方收取的運輸裝卸費。如果一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額�(1

　　稅率)。銷項稅額=銷售額�稅率。所以，銷售A產品的銷項稅額：

　　120萬元�17% 7.65萬元�(1 17%)�17%=20.4萬元+1.1115萬元=21.5115萬元。

　　82、同理，銷售B產品的銷項稅額：17.45萬元�(1+17%)�17%=2.5355萬元。

　　83、參考教材第94、98頁�！皩⒆援a或委托加工的貨物用于非應稅項目”，視同銷售貨物，征收增值稅。將試制的一批應稅產品用于本企業(yè)基建工程，即屬于這種視同銷售貨物的情況。對視同銷售貨物行為的銷售額的確定，按組成計稅價格。組成計稅價格=成本�(1+成本利潤率)，自用新產品的銷項稅額=19萬元�(1+13%)�17%=3.6499萬元.

　　84、參考教材第98、99頁。

　　85、參考教材第96-97頁。根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額，即應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，那么，該企業(yè)10月份應繳納的增值稅稅額為21.5115萬元

　　2.5355萬元 3.6499萬元-4.8萬元=22.8969萬元

　　83. 王某2008年5月份收入情況如下：

　　(1)取得利息收入5000元，其中含國債利息收入2000元;

　　(2)購物抽獎取得中獎收入3000元;

　　(3)取得股息收入l000元;

　　(4)取得國家體育總局頒發(fā)的體育獎金2000元;

　　(5)取得退休工資l000元。

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