二、流動(dòng)資產(chǎn)管理
(一)現(xiàn)金管理
□ 狹義現(xiàn)金——企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金
□ 廣義現(xiàn)金——企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、符合現(xiàn)金條件的票證
1.現(xiàn)金管理的目的
□企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
■ 交易動(dòng)機(jī)-滿足日常支付需要
■ 預(yù)防動(dòng)機(jī)-預(yù)防意外事件需要
■ 投機(jī)動(dòng)機(jī)-用于不尋常的購(gòu)買機(jī)會(huì)
□現(xiàn)金管理的目的
■ 有效地保證企業(yè)能隨時(shí)有資金可以利用,并從閑置的資金中得到最大的利息收入(現(xiàn)金收益性差)
■ 即在資產(chǎn)的流動(dòng)性和收益性之間作出抉擇
2.庫(kù)存現(xiàn)金管理(7個(gè)規(guī)定)
□庫(kù)存現(xiàn)金有固定的適用范圍:結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出等
□企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限度由開戶銀行核定,一般為三天至五天的零星開支額
□不得坐支現(xiàn)金
3.最佳現(xiàn)金持有量的確定
□經(jīng)濟(jì)批量模型的存貨模式
(二)應(yīng)收賬款(應(yīng)收工程款)管理
1.產(chǎn)生應(yīng)收賬款的原因(三個(gè))
■ 工程結(jié)算有時(shí)間差
■ 競(jìng)爭(zhēng)迫使企業(yè)使用商業(yè)信用
■ 業(yè)主拖欠工程款
2.應(yīng)收工程款管理目的
■ 在應(yīng)收工程款帶來的盈利增加與成本之間作出權(quán)衡
3.信用政策(企業(yè)利用信用政策調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款數(shù)額)
□信用標(biāo)準(zhǔn)(不宜過高或過低)
□信用條件(主要是信用期限和折扣率)
4.應(yīng)收工程款的收賬
(1)制定收賬政策
允許拖欠的期限——超期催收
(2)收賬費(fèi)用
□收賬費(fèi)用與壞賬損失的關(guān)系
■ 一般呈負(fù)向影響,但非線性關(guān)系
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