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2014年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》知識(shí)要點(diǎn)(12)

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  第十二章 財(cái)政收入概述

  1、財(cái)政收入的原則:1)發(fā)展經(jīng)濟(jì),擴(kuò)大財(cái)政收入來源的原則;2)兼顧國家、企業(yè)和個(gè)人三者利益關(guān)系的原則;3)規(guī)范政府間收入與分配關(guān)系的原則。

  2、制約財(cái)政收入規(guī)模的根本性因素是:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

  3、按取得財(cái)政收入的形式分類,通常將財(cái)政收入分為:稅收收入、國有資產(chǎn)收益、國債收入和收費(fèi)收入

  4、稅收收入按征稅對(duì)象的不同可分為:流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅;稅收按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分,可分為:從價(jià)稅和從量稅;按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁可劃分為:直接稅和間接稅;按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限可劃分為:中央稅、地方稅和中央和地方共享稅。

  5、直接稅:個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅

  6、中央稅:消費(fèi)稅、關(guān)稅

  7、地方稅:契稅、房產(chǎn)稅、耕地占有稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等

  8、中央和地方共享稅:增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、證券交易印花稅

  9、影響財(cái)政收入規(guī)模的因素主要有:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策和價(jià)格等因素

  10、稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大基本特征。強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無償征收的強(qiáng)有力的保證,無償|性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn),因定性是強(qiáng)制性和無償性的必然要求。

  11、威廉•配弟提出稅收四原則:公平、確定、簡便、節(jié)省

  12、亞當(dāng)•斯密提出稅收原則:平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)

  13、瓦格納粹課稅原則:財(cái)政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公正原則、稅務(wù)行政原則

  14、效率和公平是現(xiàn)代財(cái)政理論中強(qiáng)調(diào)的兩大重要的稅收原則

  15、如何衡量征稅和納稅是否公平,一般有兩種主張,一種主張應(yīng)遵循受益原則,誰受益誰納稅;別一種主張應(yīng)遵循能力原則,即按能力納稅。

  16、稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果形成稅負(fù)歸宿

  17、稅收資本化也稱“資本還原”,是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收,最典型的就是對(duì)土地交易的課稅。

  18、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素:應(yīng)稅商品供給與需求的彈性、課稅商品的性質(zhì)、課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系、課稅范圍的大小

  19、商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。如果需求彈性較大,供給彈性較小,則稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān);如果需求彈性較小,供給彈性較|環(huán)球網(wǎng)校提供|大,稅負(fù)將主要由其他人負(fù)擔(dān)。

  20、國債的特征:自愿性、有償性、靈活性

  21、國債功能:彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)

  22、國債發(fā)行方式主要有:公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、“隨買”方式

  23、自1981年我國恢復(fù)發(fā)行國債以來,國債發(fā)行方式經(jīng)歷了:行政攤派、承購包銷、投標(biāo)發(fā)行三種發(fā)行方式,從具體的發(fā)行模式看,先后采取了單一行政攤派模式、單一承購包銷模式和承銷、招標(biāo)雙主導(dǎo)復(fù)合模式。

  24、我國國債選用的償還方式主要有:抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷|環(huán)球網(wǎng)校提供|法等方式

  25、根據(jù)國債交易的層次,國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場兩大部分

  26、在證券交易所進(jìn)行的國債交易按國債成交訂約和清算的期限劃分,可分為現(xiàn)貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式、期權(quán)交易方式

  27、現(xiàn)貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式,也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式

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