【知識點】現(xiàn)金流量估算
1.初始現(xiàn)金流量
初始現(xiàn)金流量是指開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量,包括:
(1)固定資產(chǎn)投資額。
(2)流動資產(chǎn)投資額。
(3)其他投資費用。
(4)原有固定資產(chǎn)的變價收入。
2.營業(yè)現(xiàn)金流量
營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目投入使用后,在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。一般按年度進行計算。
一般設定投資項目的每年銷售收入為營業(yè)現(xiàn)金流入量,付現(xiàn)成本(需要當期支付現(xiàn)金的成本,不包括折舊)為營業(yè)現(xiàn)金流出量。
每年凈營業(yè)現(xiàn)金流量(NCF)=每年營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊
3.終結現(xiàn)金流量
終結現(xiàn)金流量是指投資項目完結時所發(fā)生的現(xiàn)金流量,包括:
(1)固定資產(chǎn)的殘值收入或變價收入。
(2)原來墊支在各種流動資產(chǎn)上的資金的收回。
(3)停止使用的土地的變價收入等。
【注意】估算投資方案的現(xiàn)金流量應遵循的基本的原則是:只有增量現(xiàn)金流量才是與項目相關的現(xiàn)金流量。
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