點擊查看:2016年經(jīng)濟師考試《中級財稅》章節(jié)講義匯總
第四章 稅收理論
第三節(jié) 稅法與稅制
一、稅法概述
(一)熟悉稅法的概念
稅法是由國家權(quán)力機關(guān)或其授權(quán)的行政機關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總和。
(二)熟悉稅法的淵源
稅法屬于成文法,而不是習慣法。稅法的淵源主要就是成文法。稅法的非正式淵源:習慣、判例、稅收通告等。
(三)熟悉稅法的效力與解釋
1.稅法的效力:空間效力和時間效力
2.稅法的解釋
立法解釋和司法解釋可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù),而行政解釋則不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力,不能作為法院判案的直接依據(jù)
(四)熟悉稅法的法定主義原則
該原則的實質(zhì)在于對國家的權(quán)力加以限制。
稅收法定主義原則的內(nèi)容可以概括為三個原則:課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和課稅程序合法原則。
二、稅制要素
(一)熟悉稅收制度的概念
(二)掌握稅收制度的基本構(gòu)成要素,熟悉其他構(gòu)成要素
(1)納稅人(納稅義務(wù)人、納稅主體)
稅法上規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。
(2)征稅對象(征稅客體)
國家征稅的標的物,它是一個稅種區(qū)別于另外一個稅種的主要標志。
稅目:是征稅對象的具體化,體現(xiàn)了征稅的廣度,反映各稅種具體的征稅范圍。
計稅依據(jù):計算應(yīng)納稅額所依據(jù)的標準
(3)稅率
稅率體現(xiàn)征稅程度,是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。
稅率的基本形式:比例稅率、累進稅率和定額稅率
掌握全額累進稅率和超額累進稅率的差別、速算扣除數(shù)的計算和應(yīng)用
(4)減稅免稅
減稅免稅分為稅基式減免和稅額式減免。
、俣惢綔p免。通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅。注意免征額與起征點的異同。
②稅額式減免。通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實現(xiàn)的減稅免稅。
注意稅收支出(稅式支出)的概念:由于稅收優(yōu)惠而造成的政府稅收損失。
三、熟悉我國現(xiàn)行稅收法律制度
1.法律級次分類
法律級次分類
類型 |
制定機關(guān) |
具體內(nèi)容 |
(1)稅收法律 |
全國人大及其常委會 |
企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、稅收征管法 |
全國人大或其常委會授權(quán)國務(wù)院立法 |
增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅暫行條例 | |
(2)稅收行政法規(guī) |
國務(wù)院 |
實施細則 |
(3)稅收地方性法規(guī) |
地方人大及其常委會 |
|
(4)稅收部門規(guī)章 |
國務(wù)院稅務(wù)主管部門 |
|
(5)稅收地方規(guī)章 |
地方政府 |
2.熟悉我國現(xiàn)行稅收的稅種分類
稅種分類
類別 |
具體稅種 |
(1)貨物和勞務(wù)稅類 |
增值稅、消費稅、營業(yè)稅 |
(2)所得稅類 |
企業(yè)所得稅、個人所得稅 |
(3)資源稅類 |
資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅 |
(4)特定目的稅類 |
城建稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地占用稅、煙葉稅等 |
(5)財產(chǎn)和行為稅類 |
房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅等 |
(6)關(guān)稅類 |
關(guān)稅 |
關(guān)注"經(jīng)濟師"官方微信,第一時間獲取報名、內(nèi)部資料等信息!
經(jīng)濟師視頻題庫【手機題庫下載】丨微信搜索"考試吧經(jīng)濟師"
經(jīng)濟師QQ群: |
---|
相關(guān)推薦:
2016年經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》各類試題匯總
2016年中級經(jīng)濟師考試《財政稅收專業(yè)》特點分析
2009-2015經(jīng)濟師《中級財政稅收》真題及答案解析
在線課程 |
2024年
學考雙贏定制班 63%學員選擇 |
2024年
學考雙贏黑卡班 31%學員選擇 |
2024年
學考雙贏取證班 6%學員選擇 |
2024年
專項提分班 |
||
學 | 基礎(chǔ)學習 拿分階段 |
私教精講班 | ||||
強化學習 提分階段 |
重要考點提煉班 | |||||
練 | 沖刺密訓 搶分階段 |
8套名師密押卷 | ||||
背 | 考前終極 搶分階段 |
通關(guān)必備200題 | ||||
考前3小時密訓班 | ||||||
專項班 | 經(jīng)濟基礎(chǔ): 圖形/計算題專項 |
|||||
專業(yè)課: 案例專項專項 |
||||||
★★★ 三星題庫 ¥680/年 |
每日一練 |
|||||
每日錯題榜 |
||||||
章節(jié)刷題 |
||||||
★★★★ 四星題庫 ¥980/年 |
真題題庫 |
|||||
高頻? |
||||||
大數(shù)據(jù)易錯 |
||||||
★★★★★ 五星題庫 ¥1680/年 |
通關(guān)必備200題 |
|||||
名師密押8套卷 |
||||||
教學資料 | 課程講義 | |||||
全程學習計劃書 | ||||||
人工助學服務(wù) | 微信一對一 班主任督學 7×13陪伴模式 |
|||||
老師微信 一對一答疑 |
||||||
定制服務(wù) 無憂從容包 |
無憂從容卡 ¥980 | |||||
專項突破班 ¥1360 | ||||||
黑卡特權(quán) | 不過退費 | |||||
額外贈送 | 贈送2023年 【教材精講班】 |
贈送2023年 【教材精講班】 |
贈送2023年 【教材精講班】 |
|||
課程有效期 | 2024年11月30日 | 2025年11月30日 | 2024年11月30日 | 2024年11月30日 | ||
套餐價格 | 全科:¥4680 單科:¥2880 |
全科:¥9880 單科:¥5980 |
全科:¥1580 單科:¥880 |
全科:¥1080 單科:¥680 |