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　　現(xiàn)金流量表

　　現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表。

　　現(xiàn)金：指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金;

　　現(xiàn)金等價物：指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資(除特別注明外，以下所指現(xiàn)金均含現(xiàn)金等價物)。

　　現(xiàn)金流量：指一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金或將庫存現(xiàn)金存入銀行以及用現(xiàn)金購買現(xiàn)金等價物或者將現(xiàn)金等價物出售取得現(xiàn)金，屬于現(xiàn)金內(nèi)部不同項目的增減變動，不產(chǎn)生現(xiàn)金流量。

　　作用

　　現(xiàn)金流量表主要能夠向各類報表使用者提供以下幾個方面的會計信息：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入、流出以及凈流量的信息，企業(yè)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的能力，企業(yè)當期獲取現(xiàn)金的主要來源和當期現(xiàn)金的使用去向。

　　格式

　　應當按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示

　　(1)經(jīng)營活動：指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。銀行、保險公司和非銀行金融機構的經(jīng)營活動按照其經(jīng)營活動特點分項列示。

　　(2)投資活動：指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

　　(3)籌資活動：指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。

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