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　　全球投資業(yè)績標準

　　一、GIPS的目的

　　為了解決不同方法制作出來的投資業(yè)績報告之間缺乏的可比性，因此成立了GIPS(全球投資業(yè)績標準委員會)。

　　二、GIPS的特點

　　1.GIPS非強制性。

　　2.GIPS標準包含兩套，一套為必須遵循的規(guī)定，一套為推薦遵守的行業(yè)最高標準。

　　3.為了防止機構(gòu)僅展示業(yè)績良好的組合，GIPS規(guī)定投資管理機構(gòu)，應(yīng)將所有可自由支配于預(yù)期投資策略及收取管理費的組合，根據(jù)相同策略或投資目標，納入至少一個以上的組合群。

　　4.除成立未滿5年的投資管理機構(gòu)外，所有機構(gòu)必須匯報至少5年以上符合GIPS的業(yè)績，并于此后每年更新業(yè)績，一直匯報至10年以上的業(yè)績。

　　5.GIPS依賴于輸入數(shù)據(jù)的真實性與準確性。

　　三、GIPS輸入數(shù)據(jù)的相關(guān)規(guī)定

　　1.組合必須以公允價值進行實際估值。

　　2.組合須至少每月度進行一次實際估值，并在所有出現(xiàn)大額對外現(xiàn)金流的日子進行實際估值。

　　3.投資管理機構(gòu)必須采用交易日會計制。

　　4.對固定收益類等應(yīng)計利息的證券，必須采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　四、GIPS收益率計算的相關(guān)規(guī)定

　　1.必須采用總收益率，即包括實現(xiàn)的和未實現(xiàn)的回報以及損失并加上收入。

　　2.必須采用經(jīng)現(xiàn)金流調(diào)整后的時間加權(quán)收益率。

　　3.投資組合的收益必須以期初資產(chǎn)值加權(quán)計算，或采用其他能反映期初價值及對外現(xiàn)金流的方法。

　　4.在計算收益時，必須計入投資組合中持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的收益。

　　5.所有的收益計算必須扣除期內(nèi)的實際買賣開支，而不得使用估計的買賣開支。

　　6.自2006年1月1日起，公司必須至少每季度一次計算組合群的收益，并使用個別投資組合的收益以資產(chǎn)加權(quán)計算。

　　7.若實際的直接買賣開支無法從綜合費用中確定并分離出來，則在計算未扣除費用收益時，必須從收益中減去全部綜合費用或綜合費用中包含直接買賣開支的部分，而不得使用估計出的買賣開支;計算已扣除費用收益時，必須從收益中減去全部綜合費用或綜合費用中包含直接買賣開支及投資管理費用的部分，而不得使用估計的買賣開支。

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